Este artículo explica el tratamiento fiscal de la refacturación de tus gastos profesionales y el IVA aplicable a las notas de gastos.
- Los gastos profesionales refacturados se tratan como complemento de honorarios y siguen las mismas reglas fiscales.
- Los suplidos (gastos en nombre del cliente) no llevan IVA ni afectan a tu facturación.
- El importe neto o bruto a refacturar depende de si estás sujeto a IVA.
Gastos o gastos profesionales: ¿cuáles son las diferencias?
Los gastos incurridos para llevar a cabo una misión (por ejemplo, costos de viaje, visitas a restaurantes, costos telefónicos, etc.) generalmente se consideran gastos profesionales. Son gastos que se realizan a nombre propio y por cuenta propia. Su facturación al cliente representa un complemento a su remuneración (y por tanto a sus ventas) y, por tanto, está sujeta a las mismas normas fiscales que sus honorarios de misión.
¡Peligro! La decisión de repercutir los gastos profesionales puede tener un impacto en sus umbrales (exención del IVA, regulación de las pequeñas empresas).
Esto puede dar lugar a contribuciones fiscales y de seguridad social adicionales si la normativa fiscal no permite la deducción de estos gastos (por ejemplo, la normativa sobre pequeñas empresas prevé una deducción global para gastos profesionales).
Por el contrario sujeto aGastosuna definición muy precisa: Incluyen los gastos que se realizan en nombre y por cuenta de un cliente. Los gastos de recarga se tratan como el reembolso de un anticipo: no están sujetos al IVA y no se computan como volumen de negocios adicional (sin afectar los umbrales).
Para emitir una factura de gastos es necesario obtener el consentimiento por escrito del cliente y facturar la compra en nombre del cliente y conservar el comprobante de compra. En la práctica, este escenario es poco común debido al alcance limitado dentro del cual son posibles los gastos.
¿Qué importe se debe utilizar para la facturación posterior: neto o bruto?
La cantidad utilizada (neta o bruta) depende de varios factores, en particular de su obligación de IVA.
- Regulación de pequeñas empresas (sin impuesto sobre las ventas):No puede recuperar el impuesto sobre las ventas sobre tus gastos; Por tanto, la facturación se realiza por el importe bruto.
- Imponible:Si las normas de su país permiten la devolución del IVA sobre tus gastos (a través de la declaración del IVA), se cargará el importe neto.
¿Cómo se aplica el impuesto sobre las ventas al cargo de gastos profesionales?
La recarga de gastos profesionales sigue las mismas reglas fiscales que los honorarios de su misión. Si sus honorarios están sujetos al impuesto sobre las ventas, esto también se aplica al cobro posterior de los gastos, al mismo tipo impositivo, incluso si el gasto original tenía un tipo impositivo diferente.
Ejemplo: Un gasto de restaurante con el 7% de IVA (100€ netos + 7€ IVA) se factura a 107€ brutos. Este importe estará sujeto al IVA al mismo tipo que tus honorarios (por ejemplo, 19%), lo que dará como resultado una factura final de 127,33 € (107 € + 20,33 € de IVA).