Dieser Artikel erklärt, wie Sie die Mehrwertsteuer auf Malt verwalten: Kleinunternehmerregelung, Schwellenwerte und internationale Steuerregeln.
- Als Kleinunternehmer können Sie unter bestimmten Umsatzgrenzen von der Mehrwertsteuer befreit sein.
- Bei Überschreitung der Schwellenwerte müssen Sie Ihre MwSt.-Einstellungen auf Malt anpassen.
- Die anzuwendende MwSt. hängt von Ihrem Standort und dem Ihres Kunden ab.
Welchen Mehrwertsteuersatz sollte ich als Selbstständiger angeben?
Als Selbstständiger können Sie von der Kleinunternehmerregelung profitieren, sofern Ihr Jahresumsatz ohne Steuern folgende Grenzen nicht überschreitet:
- max. 22.000 € im vorangegangenen Geschäftsjahr
- max. 50.000 € im laufenden Geschäftsjahr
Wird diese Schwelle überschritten, sind Sie ab dem 1. Tag des Monats, in dem sie überschritten wird, mehrwertsteuerpflichtig.
Wenn Ihr Jahresumsatz weniger als 22.000 € beträgt: Sie profitieren weiterhin von der Kleinunternehmerregelung und berechnen daher keine Mehrwertsteuer auf Ihre Kundenrechnungen.
Wenn Ihr Jahresumsatz mehr als 22.000 € beträgt: Bei Überschreitung der Schwellenwerte bleibt die Befreiung im Jahr der Überschreitung bestehen, sofern der Umsatz nicht mehr als 50.000 € beträgt.
Wenn Sie hingegen zwei Jahre hintereinander den Schwellenwert von 22.000 € überschreiten (ohne jemals 50.000 € zu überschreiten), unterliegen Sie im darauffolgenden Jahr der Mehrwertsteuer.
Beispiel: Mein Umsatz im Jahr 2021 beträgt 23.000 € und mein Umsatz im Jahr 2022 beträgt 25.000 € – ich bin also im Jahr 2023 umsatzsteuerpflichtig.
Wenn Ihr Jahresumsatz mehr als 50.000 € beträgt: Die Mehrwertsteuer wird ab dem 1. Tag des Monats fällig, in dem der Schwellenwert überschritten wird.
Der Austritt aus der Kleinunternehmerregelung hat folgende Auswirkungen:
- Übermittlung der Umsätze an die Mehrwertsteuer ab dem 1. Tag des Monats der Überschreitung
- Umsätze ab dem Monat der Überschreitung, die nicht der Mehrwertsteuer unterlagen, erfordern Korrekturrechnungen
- Das Recht auf Vorsteuerabzug kann auf entstandene Aufwendungen ausgeübt werden, sobald Sie mehrwertsteuerpflichtig werden
Sie müssen außerdem Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer einholen, um die Mehrwertsteuer auf Ihre Rechnungen anwenden zu können.
Einnahmen aus Dienstleistungen, die vor dem 1. Tag des Monats erbracht werden, in dem Sie mehrwertsteuerpflichtig werden, müssen nicht der Umsatzsteuer unterliegen – auch wenn die Rechnung danach ausgestellt wird.
Überschreitung der Mehrwertsteuerschwelle
Welche Schritte sollte ich gegenüber Malt unternehmen, wenn ich die Mehrwertsteuerschwelle überschreite?
Aktualisieren Sie Ihre Mehrwertsteuerinformationen in den Rechtsdokumenten auf Malt, sobald Sie mehrwertsteuerpflichtig werden. Stellen Sie sicher, dass Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegt ist und Ihre Angebote und Rechnungen den korrekten Steuersatz widerspiegeln.
Wenn Sie einem Kunden ein Angebot unterbreiten, gelten je nach Standort Ihres Kunden unterschiedliche Steuerregeln:
- Sie sind im selben Land registriert wie Ihr Kunde: Sie können die für Ihre Rechtsform geltende Mehrwertsteuer anwenden.
-
Ihr Kunde ist in einem anderen EU-Land registriert:
- Verfügen Sie beide über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, profitieren Sie von der Umkehr der Steuerschuldnerschaft und müssen keine Umsatzsteuer berechnen.
- Hat Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, müssen Sie die Mehrwertsteuer des Landes Ihres Kunden in Rechnung stellen.
- Ihr Kunde befindet sich außerhalb der EU: Auf das Angebot wird keine Steuer erhoben, die Mehrwertsteuer beträgt 0 %.
Die Mehrwertsteuer wird in diesem Fall ausgegraut und kann nicht geändert werden.
Mehrwertsteuer auf der Rechnung
Unsere Abrechnungsstellen
Malt hat 6 Niederlassungen in Europa:
• Malt SA = Frankreich und Rest der Welt
• Malt SL = Spanien
• Malt BV = Niederlande
• Malt SRL = Belgien
• Malt GmbH = Deutschland (ab September 2023)
• Malt Limited = Großbritannien (ab September 2023)
Die Existenz dieser verschiedenen Einheiten hat direkte Auswirkungen auf Projekte mit Kunden im Unique-Provider-Modell (UP).
Für jedes Projekt werden die Rechnung für den Freelancer sowie die Rechnung für die kundenseitige Servicegebühr von der Malt-Niederlassung ausgestellt, von der Ihr Kunde abhängig ist.
Beispiel: Ich bin ein in Deutschland registrierter Freiberufler und arbeite für einen französischen Kunden – meine Provisionsrechnung wird von der Malt SA ausgestellt, da der Kunde seinen Sitz in Frankreich hat.