Die DAC7-Richtlinie verpflichtet Malt, Steuerinformationen über Freelancer zu erheben und zu übermitteln, die persönliche Dienstleistungen gegen Entgelt erbringen.
- DAC7 betrifft Verkäufer (Freelancer), die in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind und Einkünfte über Malt erzielen.
- Die Meldung erfolgt jährlich, jeweils im Januar für das vorangegangene Kalenderjahr.
- Ohne Steuerinformationen nach zwei Mahnungen wird Ihr Konto gesperrt.
Über den DAC7
Die EU-Ratsrichtlinie 2021/514 ( „DAC7“) verpflichtet Online-Plattformen wie Malt, Steuerinformationen über Verkäufer zu erheben und zu übermitteln, die persönliche Dienstleistungen gegen Entgelt erbringen.
„Verkäufer“ bezeichnet einen Benutzer der Plattform, sei es eine Einzelperson oder ein Unternehmen, der zu irgendeinem Zeitpunkt während des Berichtszeitraums auf der Plattform registriert ist und die entsprechende Tätigkeit ausführt (z. B. Servicepersonal).
„Persönliche Dienstleistung“ bezeichnet eine Dienstleistung, die einer stundenweisen Arbeit oder Aufgabe entspricht, die von einer natürlichen Person erbracht wird, die entweder unabhängig oder im Auftrag einer juristischen Person handelt, und die auf Anfrage eines Benutzers entweder online oder physisch offline erfolgt, nachdem sie über eine Plattform vermittelt wurde. Gemäß der DAC7-Richtlinie gilt ein Verkäufer als in dem Mitgliedstaat ansässig, in dem er (natürliche Person) seine Hauptadresse bzw. (juristische Person) seinen Geschäftssitz hat.
„Mitgliedstaat“ bezeichnet einen der 27 Mitgliedstaaten der EU.
Wer ist von der DAC7-Richtlinie betroffen?
Die DAC7-Richtlinie gilt für Verkäufer, die Einkünfte aus der Erbringung einer persönlichen Dienstleistung erzielen und in einem EU-Mitgliedsstaat ansässig sind.
Wann wird die DAC7-Erklärung abgegeben?
Bei der Erklärung zur DAC7-Richtlinie handelt es sich um eine jährliche Erklärungspflicht . Deine Angaben werden jeweils im Januar für alle Einkünfte und Angaben des Vorjahres übermittelt. Die DAC7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft und Ihre Angaben für das Kalenderjahr 2023 werden im Januar 2024 übermittelt.
Welche Informationen müssen an die EU-Steuerbehörden übermittelt werden?
Gemäß der DAC7-Richtlinie ist ein Plattformbetreiber verpflichtet, der Steuerbehörde seines Ansässigkeitsmitgliedstaates bestimmte Informationen mitzuteilen.
Die Steuerbehörden, an die Malt die Informationen weiterleitet, sind die zuständigen Behörden anderer Mitgliedstaaten.
Den betreffenden Mitgliedstaaten werden folgende Informationen übermittelt:
| Besondere | Juristische Person (zB Firma) |
|---|---|
| Vor-und Nachname | Firmenname/Rechtlicher Name |
| Adresse des Hauptwohnsitzes | Registrierte Adresse |
| Geburtsdatum | Steueridentifikationsnummer und Name des Wohnsitzmitgliedstaates des Verkäufers |
| Steueridentifikationsnummer („TIN“) und Name des Wohnsitzmitgliedstaats des Verkäufers und, falls keine TIN vorhanden ist, der Geburtsort des Verkäufers | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern vorhanden |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern vorhanden | Gegebenenfalls Handelsregisternummer |
| Kennung des Bankkontos, auf das die Vergütung überwiesen wurde (außer für in Deutschland ansässige Personen) | Kennung des Bankkontos, auf das die Vergütung überwiesen wurde (außer für in Deutschland ansässige Personen) |
| Abzug der Maltservicegebühren und einbehaltene Steuern während jedes Kalenderquartals | Abzug der Maltservicegebühren und einbehaltene Steuern während jedes Kalenderquartals |
| Beträge der Gesamtvergütung, die Ihnen für jedes Kalenderquartal ausgezahlt wird | Höhe der für jedes Kalenderquartal ausgezahlten Gesamtvergütung |
| Anzahl der Einsätze, für die im jeweiligen Kalenderquartal eine Vergütung gezahlt wurde | Anzahl der Einsätze, für die im jeweiligen Kalenderquartal eine Vergütung gezahlt wurde |
Welche Auswirkungen hat die DAC 7-Richtlinie auf mich?
Malt ist verpflichtet, für alle Dienstleister, die im Laufe eines Jahres eine persönliche Dienstleistung erbracht und hierfür eine Vergütung erhalten haben, Steuerdaten zu erfassen und diese den zuständigen Behörden mitzuteilen.
Die DAC 7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft. Wenn Du ab dem 1. Januar 2023 einen Einsatz durchgeführt und eine Vergütung erhalten hast, musst Du Malt alle Identifikationsdaten zur Verfügung stellen, andernfalls wird Dein Konto nach zwei Mahnungen von Malt gesperrt.
Wie lautet meine Steueridentifikationsnummer?
Nachfolgend sind die in den einzelnen Ländern erwarteten Steueridentifikationsformate für Privatpersonen und Unternehmen aufgeführt (entnommen aus dem Portal der Europäischen Kommission)
Die Steueridentifikationsnummer ist nicht Deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Austria
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Austria |
Tax number (“Steuer Nr.”) 9 digits |
Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) 9 digits in the format "99-999/9999" |
Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgium
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Belgium |
National number 11 digits |
Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) 10 digits, starting with 0 or 1 |
ID card Social security card Residence card |
Bulgaria
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Bulgaria |
Unified civil number Personal foreign status number 10 digits |
Unified Identification Code (“UIC”) 9 digits |
Passport ID card Driving license |
Croatia
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Croatia |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits |
Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak) |
Cyprus
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Cyprus |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Official tax documents |
Czech Republic
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Czech Republic |
Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
TIN = Registration number |
Denmark
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Denmark |
CVR nummer 8 digits |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
Estonia
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Estonia |
Code Staff (“Isikukood”) 11 digits |
Registration code ("Registrikood" or "RN") 8 digits, starting with 1, 8 or 9 |
Passport ID card Driving license |
Finland
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Finland |
Social security number ("henkilötunnus") 11 characters: - 6 digits - 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A - 3 digits - 1 alphanumeric character |
Business Identity Code (“Y-tunnus”) 7 digits + “dash” (-) + 1 digit |
Passport ID card Driving license |
France
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
France |
Tax Identification Number 13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3) |
SIRENE number 9 digits |
Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Germany
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Germany |
Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") 11 digits |
Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) 10 or 11 digits in “12/345/67890” format |
Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Greece
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Greece |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
“Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) “Tax Refund Status” “Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”) |
Hungary
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Hungary |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits or Tax number (“Adószám”) |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits |
Numéro fiscal ("Adószám") 11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz |
Ireland
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Ireland |
Company Registration Number (CRN) Up to seven digits, never starts with zero |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Italy
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Italy |
Tax code (“codice fiscal”) 16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter |
Tax code (“codice fiscal”) 11 digits |
Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Latvia
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Latvia |
Personal code (“Personas kods” or “PIC”) 11 digits |
Registration number (“Reģistrācijas numurs”) 11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000 |
Passport, Identity card, Driving license |
Lithuania
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Lithuania |
Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits |
Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Luxembourg |
National identification number 13 digits |
Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits |
Social security card |
Malta
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Malta |
ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) |
Unique Taxpayer Reference Number 9 digits |
Passport, Identity card |
Netherlands
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Netherlands |
Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits |
RSIN number - 9 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Poland
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Poland |
PESEL national identification number - 11-digit Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits |
Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit |
PESEL: passport, identity card NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information |
Portugal
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Portugal |
Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits |
Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) 9 digits, starting with 5 or 9 |
Identity card, tax identification card |
Romania
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Romania |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) 13 digits |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits |
CNP on passport, identity card, residence card, driver's license CIF on tax registration certificate |
Slovakia
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Slovakia |
Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits |
Tax identification number (“DIČ”) 10 digits |
Identity card, passport |
Slovenia
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Slovenia |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax registration certificate |
Spain
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Spain |
National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) 8 numbers + 1 letter Foreigner Identification Number (“NIE”) X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter Foreigner without NIE (“NIF M”) M + 7 numbers + 1 letter |
Tax identification number (NIF) 1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character |
Identity card (DNI) Residence card for foreigners (NIE) Tax identification card (NIF) |
Sweden
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
Sweden |
Personal number (“personnummer” or “PIN”) 10 digits |
Organization number (“organisationsnummer”) 10 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
United Kingdom
| Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
|---|---|---|---|
United Kingdom |
NIN (National Insurance Number) 2 letters + 6 numbers + suffix (A, B, C or D)" |
Company Registration Number |
P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application |
Häufig gestellte Fragen
Ich erbringe Dienstleistungen in unterschiedlichem Status (in meinem eigenen Namen, über meine eigene Firma, über eine Dachgesellschaft). Welche Informationen muss ich bereitstellen?
Dienstleister, die in den Anwendungsbereich von DAC7 fallen, sind sowohl natürliche Personen (Einzelpersonen) als auch juristische Personen (mit oder ohne Rechtspersönlichkeit). Daher musst Du sicherstellen, dass Du die für jeden Status erforderlichen Informationen angibst, auch wenn Du Deinen Auftrag über eine Dachgesellschaft Ausführst.
Ich führe Einsätze in verschiedenen Ländern durch, auch außerhalb der EU. Bin ich betroffen?
Da Du in einem EU-Mitgliedsstaat steuerlich ansässig sind, muss Malt Deine gesamte Vergütung für die von Dir erbrachten Dienstleistungen offenlegen, auch die Vergütungen, die Du außerhalb der EU erbringst.
Befreit mich die DAC7-Meldung von der Erklärungspflicht meiner Einkünfte?
Nein. Die DAC7-Erklärung dient lediglich dazu, Deiner Steuerbehörde über das Vorhandensein von Einkünften für im Laufe eines Jahres durchgeführte Missionen zu informieren. Die DAC7-Erklärung soll Dich nicht von Deinen Meldepflichten befreien. Darüber hinaus können die von Malt angegebenen Beträge in keiner Weise als Referenz für die Ermittlung Deines zu versteuernden Einkommens dienen. Du bleibst daher für alle Deine Steuerpflichten verantwortlich.
Welche Einkünfte deklariere ich in DAC7?
Gemäß der DAC7-Richtlinie deklariert Malt alle Deine für jedes Quartal eines bestimmten Jahres gezahlten oder gutgeschriebenen Vergütungen abzüglich der von Malt einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern. Dies bedeutet, dass der deklarierte Betrag die für Deine Missionen und alle Deine Spesenabrechnungen in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer enthält.
Eine Mission, die am Ende des Jahres N abgeschlossen wird und zu Beginn des folgenden Jahres (N+1) zu einer Zahlung führt, wird daher nicht unter N deklariert.
Wenn ich meine Steuerinformationen nicht angebe, gibt Malt meine Daten dann weiter?
Ja. Wir übermitteln gemäß der DAC7-Richtlinie alle uns vorliegenden relevanten Informationen und ergreifen ggf. alle notwendigen Maßnahmen (Mahnungen, Kontosperrung bei hartnäckiger Verweigerung).
Werden meine Daten übermittelt, wenn ich als Dienstleister außerhalb der EU ansässig bin?
Grundsätzlich nein, da von DAC7 nur in der EU ansässige Verkäufer betroffen sind, auch wenn Du auf einer in der EU ansässigen Malt-Plattform registriert bist.
DAC7 ist jedoch die europäische Umsetzung der von der OECD vorgegebenen „Modellregeln“ („RTDP“). Jedem Mitglied der OECD steht es daher frei, ein ähnliches System wie DAC7 einzuführen und das multilaterale Abkommen über den automatischen Informationsaustausch zwischen dem Sitzstaat der Plattform und dem Sitzstaat jedes Verkäufers abzuschließen.
Das Vereinigte Königreich hat ab 2024 eine Berichtspflicht für eine erste Erklärung im Januar 2025 eingeführt („DRR“).
Werden meine Daten übertragen, wenn ich mein Malt-Konto deaktiviere?
Ja. Du musst lediglich ein Jahr lang aktiver Dienstanbieter gewesen sein, damit Malt die Erklärung abgeben kann, selbst wenn Du Dein Konto anschließend deaktivierst.
Gibt es eine jährliche Mindesteinkommensgrenze für DAC7?
Nein. Als Anbieter „persönlicher Dienstleistungen“ sind Deine Einkünfte ab dem ersten Euro steuerpflichtig.
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