Passer au contenu principal

1. A propos du DAC7

La directive 2021/514 du Conseil de l'UE (« DAC7 ») impose aux plateformes en ligne comme Malt de collecter et de transmettre des informations fiscales sur les vendeurs qui réalisent des services personnels en échange d'une rémunération.

  • « Service personnel » désigne un service correspondant à un travail à l'heure ou à la tâche qui est fournie par une personne physique agissant soit de manière indépendante soit pour le compte d'une Entité, et qui est à la demande d'un utilisateur, soit en ligne soit physiquement hors ligne, après avoir été facilité par l'intermédiaire d'une Plateforme.

Dans le cadre de la directive DAC7, un vendeur est considéré comme résident de l'Etat membre dans lequel il a son adresse principale (particulier) ou son siège social (entité).

  • « membre État » désigne l'un des 27 États membres de l'UE.

Qui est concerné par la directive DAC7 ?

La directive DAC7 s'applique aux vendeurs qui perçoivent des revenus provenant de la réalisation d'un service personnel et qui résident dans un État membre de l'UE.

Quand s'effectue la déclaration DAC7 ?

La déclaration relative à la directive DAC7 est une obligation de déclaration annuelle. Vos informations seront transmises chaque mois de janvier pour tous les revenus et informations de l'année précédente. La directive DAC7 entre en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2023 et vos informations relatives à l'année civile 2023 seront transmises en janvier 2024.

Quelles informations doivent être transmises aux autorités fiscales de l'UE ?

En vertu de la directive DAC7, un opérateur de plateforme est tenu de communiquer certaines informations auprès de l'autorité fiscale de son État membre de résidence.

Les autorités fiscales à qui Malt transmettront les informations aux autorités compétentes des autres États membres.

Les informations suivantes seront transmises aux États membres concernés :

Particulier

(ex : automobile entreprise)

  • Prénom et nom

  • Adresse de résidence principale

  • Date de naissance

  • Numéro d'identification fiscale (« NIF ») et nom de l'État membre de résidence du vendeur, et à défaut de NIF, le lieu de naissance du vendeur

  • Numéro d'identification TVA, si applicable

  • Identifiant du compte financier sur lequel la rémunération a été versée (sauf pour les résidents d'Allemagne)

  • Frais de service Malt déduits et impôts retenus au cours de chaque trimestre civil

  • Montants de la rémunération totale qui vous a été versée pour chaque trimestre civil

  • Nombre de missions qui ont donné lieu à rémunération au cours de chaque trimestre civil

Entité

(ex : société)

  • Raison sociale/nom légal

  • Adresse du siège social

  • Numéro d'identification fiscale et nom de l'Etat membre de résidence du vendeur

  • Numéro d'identification TVA, si applicable

  • Numéro d'immatriculation d'entreprise, le cas échéant

  • Identifiant du compte financier sur lequel la rémunération a été versée (sauf pour les résidents d'Allemagne)

  • Frais de service Malt déduits et impôts retenus au cours de chaque trimestre civil

  • Montants de la rémunération totale qui vous a été versée pour chaque trimestre civil

  • Nombre de missions qui ont donné lieu à rémunération au cours de chaque trimestre civil

2. En quoi la directive DAC 7 me concerne-t-elle ?

Malt est tenu de collecter des informations fiscales et de les communiquer aux autorités compétentes en la matière pour tous les prestataires ayant fourni un service personnel et ayant reçu une rémunération au cours d'une année.

La directive DAC 7 entre en vigueur le 1er janvier 2023. Si vous avez réalisé une mission et reçu une rémunération à partir du 1er janvier 2023, vous devez fournir l'ensemble des informations d'identification à Malt, sous peine de voir votre compte suspendu après deux rappels de la part de Malt.

4. Quel est mon numéro d'identification fiscale ?

Les formats d'identification fiscale attendus de chaque pays pour les particuliers et les entreprises sont indiqués ci-dessous, tels qu'ils ressortent du portail de la commission européenne ( https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/#/ pays de l'étain ).

Individual (e.g. freelance)

Business (e.g. company)

Where is my TIN? (especially)

Austria

Tax number (“Steuer Nr.”)
9 digits

Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”)
9 digits in the format "99-999/9999"

Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”)

Belgium

National number
11 digits

Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”)
10 digits, starting with 0 or 1

ID card
Social security card Residence card

Bulgaria

Unified civil number
Personal foreign status number
10 digits

Unified Identification Code (“UIC”)
9 digits

Passport
ID card
Driving license

Croatia

Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")


11 digits

Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")


11 digits

Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u)
Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak)

Cyprus

Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”)
8 numbers + 1 letter

Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”)
8 numbers + 1 letter

Official tax documents

Czech Republic

Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number

dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number

TIN = Registration number

Denmark

CVR nummer
8 digits

TIN = registration number (CVR)
or SE number (8-digit number) (older version)

TIN = registration number (CVR)
or SE number (8-digit number) (older version)

Estonia

Code Staff (“Isikukood”)
11 digits

Registration code ("Registrikood" or "RN")
8 digits, starting with 1, 8 or 9

Passport
ID card
Driving license

Finland

Social security number ("henkilötunnus")
11 characters:
- 6 digits
- 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A
- 3 digits
- 1 alphanumeric character

Business Identity Code (“Y-tunnus”)
7 digits + “dash” (-) + 1 digit

Passport
ID card
Driving license

France

Tax Identification Number
13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3)

SIRENE number
9 digits

Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence

Germany

Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.")
11 digits

Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”)
10 or 11 digits in “12/345/67890” format

Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer")

Greece

Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”)
9 digits

Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”)
9 digits

“Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”)
“Tax Refund Status”
“Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”)

Hungary

Tax identification number (“Adóazonosító jel”)
10 digits
or Tax number (“Adószám”)

Tax identification number (“Adóazonosító jel”)
10 digits

Numéro fiscal ("Adószám")
11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz

Denmark

CPR number
10 digits

CVR number
8 digits

Passport
Health insurance card
Driving license

Ireland

Company Registration Number (CRN)
Up to seven digits, never starts with zero

Tax Reference Number
7 digits + 1 or 2 letters

Tax Reference Number
7 digits + 1 or 2 letters

Italy

Tax code (“codice fiscal”)
16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter

Tax code (“codice fiscal”)
11 digits

Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card

Latvia

Personal code (“Personas kods” or “PIC”)
11 digits

Registration number (“Reģistrācijas numurs”)
11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000

Passport, Identity card, Driving license

Lithuania

Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits

Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits

Passport, Identity card, Driving license

Luxembourg

National identification number 13 digits

Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits

Social security card

Malta

ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese)

Unique Taxpayer Reference Number 9 digits

Passport, Identity card

Netherlands

Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits

RSIN number - 9 digits

Passport, Identity card, Driving license

Poland

PESEL national identification number - 11-digit
Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits

Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit

PESEL: passport, identity card
NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information

Portugal

Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits

Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”)
9 digits, starting with 5 or 9

Identity card, tax identification card

Romania

Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”)
13 digits

Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits

CNP on passport, identity card, residence card, driver's license
CIF on tax registration certificate

Slovakia

Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits

Tax identification number (“DIČ”)
10 digits

Identity card, passport

Slovenia

Tax identification number (“davčna številka”)
8-digit

Tax identification number (“davčna številka”)
8-digit

Tax registration certificate

Spain

National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals)
8 numbers + 1 letter
Foreigner Identification Number (“NIE”)
X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter
Foreigner without NIE (“NIF M”)
M + 7 numbers + 1 letter

Tax identification number (NIF)
1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character

Identity card (DNI)
Residence card for foreigners (NIE)
Tax identification card (NIF)

Sweden

Personal number (“personnummer” or “PIN”)
10 digits

Organization number (“organisationsnummer”)
10 digits

Passport, Identity card, Driving license

United Kingdom

NINO (National Insurance Number)
2 letters + 6 numbers + suffix (A, B, C or D)"

Company Registration Number

P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application

5. Questions fréquentes

1. Je fournis des services à travers différents statuts (en mon nom propre, via ma propre société, via une société de portage). Quelles informations dois-je fournir ?

Les prestataires entrant dans le champ de DAC7 recouvrent aussi bien les personnes physiques (particuliers) que les entités juridiques (avec ou sans personnalité morale). Ainsi, vous devrez veiller à fournir les informations requises pour chaque statut, y compris si vous effectuez votre mission à travers une société de portage.

2. Je réalise des missions dans divers pays, y compris hors de l'UE, suis-je concerné ?

En tant que résident fiscal d'un État membre de l'UE, Malt devra déclarer l'ensemble de vos rémunérations pour vos services rendus, y compris ceux fournis en dehors de l'UE.

3. La déclaration DAC7 me dispense-t-elle de déclarer mes revenus ?

Non. La déclaration DAC7 ne vise qu'à informer votre administration fiscale de l'existence de revenus pour des missions réalisées au titre d'une année. La déclaration DAC7 n'a pas pour mais de vous dispenser de vos obligations déclaratives. En outre, les montants déclarés par Malt ne peuvent en aucune manière servir de référence pour la détermination de votre revenu imposable. Vous restez donc tenus de l'ensemble de vos obligations fiscales.

4. Quels sont mes revenus déclarés dans DAC7 ?

Conformément à la Directive DAC7, Malt déclare l'ensemble des compensations qui vous ont été versées ou créditées au titre de chaque trimestre d'une année donnée, nets de frais, commissions ou taxes retenues ou prélevées par Malt. Cela signifie que le montant déclaré inclut la TVA facturée sur vos missions et l'ensemble de vos notes de frais.

Une mission conclue en fin d'année N et qui donne lieu à un versement en début d'année suivante (N+1) ne sera donc pas déclarée au titre de N.

5. Quelles sont mes obligations vis-à-vis de DAC7 ?

Chaque prestataire est tenu de remettre à Malt l'ensemble des informations nécessaires à la déclaration DAC7 (cf , c'est-à-dire l'ensemble des éléments d'identification).

Si le prestataire ne fournit pas les informations suite à une première demande par Malt, Malt vous adresse un rappel.

Si, après deux rappels de Malt, vous nessez pas les informations demandées, Malt sera dans l'obligation de fermer votre compte. La réouverture du compte est conditionnée à la fourniture des informations demandées par Malt.

6 . Si je ne fournis pas mes informations fiscales, Malt transmettra-t-il mes données ?

Oui. Nous transmettons toutes les informations pertinentes dont nous disposons, conformément à la directive DAC7, et prenons toutes les mesures qui s'imposent le cas échéant (rappels, suspension du compte en cas de refus persistant).

7. Si je suis un prestataire résident hors de l'UE, mes données seront-elles transmises ?

En principe non car seuls les vendeurs résidents de l'UE sont concernés par DAC7, y compris si vous êtes inscrit sur une plateforme Malt établie dans l'UE.

Toutefois, DAC7 est la transposition européenne des « Règles types » dictées par l'OCDE (« RTDP »). Chaque membre de l'OCDE est donc libre d'adopter un dispositif similaire à DAC7 et de conclure l'accord multilatéral concernant l'échange automatique de renseignement entre l'État de résidence de la plateforme et l'État de résidence de chacun des vendeurs. .

Le Royaume-Uni a mis en place une obligation de déclaration à compter de 2024 pour une première déclaration en janvier 2025 (« DRR »).

8. Si je désactive mon compte Malt, mes informations seront-elles transmises ?

Oui. Il suffit d'avoir été un prestataire actif au titre d'une année pour que Malt procède à la déclaration, quand bien même vous désactivez votre compte par la suite.

9. Existe-t-il un seuil minimal de revenus annuel pour DAC7 ?

Non. En tant que prestataire de « services personnels », vos revenus sont déclarables dès le premier euro.

6. Droits en matière de protection des données

Sur quelle base juridique repose la collecte de mes données ?

La collecte de vos données répond à l'obligation de Malt de respecter la législation nationale de chaque État membre de l'Union Européenne qui a transposé les dispositions de la directive DAC7 (directive du Conseil (UE) 2021/514).

À qui Malt transmettra-t-il mes données ?

Malt transmettra vos données aux autorités fiscales de l'un ou plusieurs Etats membres à des fins de conformité à la directive DAC7. Les autorités fiscales transmettront ensuite automatiquement ces données aux autorités fiscales du ou des États membres dans lesquels vous résidez.

Comment exercer mes droits de la personne concernée en vertu du règlement général sur la protection des données (RGPD) ?

Veuillez consulter notre Centre de protection des données personnelles, rubrique « Vos droits » pour plus d'informations et suivre les liens pour nous contacter concernant l'exercice de vos droits en vertu du RGPD.

Veuillez noter que la première étape consistera en une vérification par Malt de l'existence ou non de données vous concernant ou concernant les missions que vous avez réalisées via Malt.

Si nous disposons de vos données, nous examinons alors votre demande.

Si nous ne disposons pas de vos données, nous vous en informons par e-mail.

Puis-je faire une demande de suppression ?

Vous pouvez en faire la demande, mais sachez que vos données seront toujours transmises aux autorités fiscales de l'UE, car il s'agit d'une obligation légale qui incombe à Malt.