1. A propos du DAC7
La directive 2021/514 du Conseil de l'UE (« DAC7 ») impose aux plateformes en ligne comme Malt de collecter et de transmettre des informations fiscales sur les vendeurs qui réalisent des services personnels en échange d'une rémunération.
« Service personnel » désigne un service correspondant à un travail à l'heure ou à la tâche qui est fournie par une personne physique agissant soit de manière indépendante soit pour le compte d'une Entité, et qui est à la demande d'un utilisateur, soit en ligne soit physiquement hors ligne, après avoir été facilité par l'intermédiaire d'une Plateforme.
Dans le cadre de la directive DAC7, un vendeur est considéré comme résident de l'Etat membre dans lequel il a son adresse principale (particulier) ou son siège social (entité).
« membre État » désigne l'un des 27 États membres de l'UE.
Qui est concerné par la directive DAC7 ?
La directive DAC7 s'applique aux vendeurs qui perçoivent des revenus provenant de la réalisation d'un service personnel et qui résident dans un État membre de l'UE.
Quand s'effectue la déclaration DAC7 ?
La déclaration relative à la directive DAC7 est une obligation de déclaration annuelle. Vos informations seront transmises chaque mois de janvier pour tous les revenus et informations de l'année précédente. La directive DAC7 entre en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2023 et vos informations relatives à l'année civile 2023 seront transmises en janvier 2024.
Quelles informations doivent être transmises aux autorités fiscales de l'UE ?
En vertu de la directive DAC7, un opérateur de plateforme est tenu de communiquer certaines informations auprès de l'autorité fiscale de son État membre de résidence.
Les autorités fiscales à qui Malt transmettront les informations aux autorités compétentes des autres États membres.
Les informations suivantes seront transmises aux États membres concernés :
Particulier (ex : automobile entreprise) |
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Entité (ex : société) |
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2. En quoi la directive DAC 7 me concerne-t-elle ?
Malt est tenu de collecter des informations fiscales et de les communiquer aux autorités compétentes en la matière pour tous les prestataires ayant fourni un service personnel et ayant reçu une rémunération au cours d'une année.
La directive DAC 7 entre en vigueur le 1er janvier 2023. Si vous avez réalisé une mission et reçu une rémunération à partir du 1er janvier 2023, vous devez fournir l'ensemble des informations d'identification à Malt, sous peine de voir votre compte suspendu après deux rappels de la part de Malt.
4. Quel est mon numéro d'identification fiscale ?
Les formats d'identification fiscale attendus de chaque pays pour les particuliers et les entreprises sont indiqués ci-dessous, tels qu'ils ressortent du portail de la commission européenne ( https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/#/ pays de l'étain ).
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
Austria | Tax number (“Steuer Nr.”) | Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) | Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgium | National number | Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) | ID card |
Bulgaria | Unified civil number | Unified Identification Code (“UIC”) | Passport |
Croatia | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") | Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) |
Cyprus | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) | Official tax documents |
Czech Republic | Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | TIN = Registration number |
Denmark | CVR nummer | TIN = registration number (CVR) | TIN = registration number (CVR) |
Estonia | Code Staff (“Isikukood”) | Registration code ("Registrikood" or "RN") | Passport |
Finland | Social security number ("henkilötunnus") | Business Identity Code (“Y-tunnus”) | Passport |
France | Tax Identification Number | SIRENE number | Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Germany | Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") | Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) | Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Greece | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) | “Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) |
Hungary | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) | Numéro fiscal ("Adószám") |
Denmark | CPR number | CVR number | Passport |
Ireland | Company Registration Number (CRN) | Tax Reference Number | Tax Reference Number |
Italy | Tax code (“codice fiscal”) | Tax code (“codice fiscal”) | Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Latvia | Personal code (“Personas kods” or “PIC”) | Registration number (“Reģistrācijas numurs”) | Passport, Identity card, Driving license |
Lithuania | Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits | Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg | National identification number 13 digits | Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits | Social security card |
Malta | ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) | Unique Taxpayer Reference Number 9 digits | Passport, Identity card |
Netherlands | Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits | RSIN number - 9 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Poland | PESEL national identification number - 11-digit | Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit | PESEL: passport, identity card |
Portugal | Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits | Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) | Identity card, tax identification card |
Romania | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits | CNP on passport, identity card, residence card, driver's license |
Slovakia | Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits | Tax identification number (“DIČ”) | Identity card, passport |
Slovenia | Tax identification number (“davčna številka”) | Tax identification number (“davčna številka”) | Tax registration certificate |
Spain | National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) | Tax identification number (NIF) | Identity card (DNI) |
Sweden | Personal number (“personnummer” or “PIN”) | Organization number (“organisationsnummer”) | Passport, Identity card, Driving license |
United Kingdom | NINO (National Insurance Number) | Company Registration Number | P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application |
5. Questions fréquentes
1. Je fournis des services à travers différents statuts (en mon nom propre, via ma propre société, via une société de portage). Quelles informations dois-je fournir ?
Les prestataires entrant dans le champ de DAC7 recouvrent aussi bien les personnes physiques (particuliers) que les entités juridiques (avec ou sans personnalité morale). Ainsi, vous devrez veiller à fournir les informations requises pour chaque statut, y compris si vous effectuez votre mission à travers une société de portage.
2. Je réalise des missions dans divers pays, y compris hors de l'UE, suis-je concerné ?
En tant que résident fiscal d'un État membre de l'UE, Malt devra déclarer l'ensemble de vos rémunérations pour vos services rendus, y compris ceux fournis en dehors de l'UE.
3. La déclaration DAC7 me dispense-t-elle de déclarer mes revenus ?
Non. La déclaration DAC7 ne vise qu'à informer votre administration fiscale de l'existence de revenus pour des missions réalisées au titre d'une année. La déclaration DAC7 n'a pas pour mais de vous dispenser de vos obligations déclaratives. En outre, les montants déclarés par Malt ne peuvent en aucune manière servir de référence pour la détermination de votre revenu imposable. Vous restez donc tenus de l'ensemble de vos obligations fiscales.
4. Quels sont mes revenus déclarés dans DAC7 ?
Conformément à la Directive DAC7, Malt déclare l'ensemble des compensations qui vous ont été versées ou créditées au titre de chaque trimestre d'une année donnée, nets de frais, commissions ou taxes retenues ou prélevées par Malt. Cela signifie que le montant déclaré inclut la TVA facturée sur vos missions et l'ensemble de vos notes de frais.
Une mission conclue en fin d'année N et qui donne lieu à un versement en début d'année suivante (N+1) ne sera donc pas déclarée au titre de N.
5. Quelles sont mes obligations vis-à-vis de DAC7 ?
Chaque prestataire est tenu de remettre à Malt l'ensemble des informations nécessaires à la déclaration DAC7 (cf , c'est-à-dire l'ensemble des éléments d'identification).
Si le prestataire ne fournit pas les informations suite à une première demande par Malt, Malt vous adresse un rappel.
Si, après deux rappels de Malt, vous nessez pas les informations demandées, Malt sera dans l'obligation de fermer votre compte. La réouverture du compte est conditionnée à la fourniture des informations demandées par Malt.
6 . Si je ne fournis pas mes informations fiscales, Malt transmettra-t-il mes données ?
Oui. Nous transmettons toutes les informations pertinentes dont nous disposons, conformément à la directive DAC7, et prenons toutes les mesures qui s'imposent le cas échéant (rappels, suspension du compte en cas de refus persistant).
7. Si je suis un prestataire résident hors de l'UE, mes données seront-elles transmises ?
En principe non car seuls les vendeurs résidents de l'UE sont concernés par DAC7, y compris si vous êtes inscrit sur une plateforme Malt établie dans l'UE.
Toutefois, DAC7 est la transposition européenne des « Règles types » dictées par l'OCDE (« RTDP »). Chaque membre de l'OCDE est donc libre d'adopter un dispositif similaire à DAC7 et de conclure l'accord multilatéral concernant l'échange automatique de renseignement entre l'État de résidence de la plateforme et l'État de résidence de chacun des vendeurs. .
Le Royaume-Uni a mis en place une obligation de déclaration à compter de 2024 pour une première déclaration en janvier 2025 (« DRR »).
8. Si je désactive mon compte Malt, mes informations seront-elles transmises ?
Oui. Il suffit d'avoir été un prestataire actif au titre d'une année pour que Malt procède à la déclaration, quand bien même vous désactivez votre compte par la suite.
9. Existe-t-il un seuil minimal de revenus annuel pour DAC7 ?
Non. En tant que prestataire de « services personnels », vos revenus sont déclarables dès le premier euro.
6. Droits en matière de protection des données
Sur quelle base juridique repose la collecte de mes données ?
La collecte de vos données répond à l'obligation de Malt de respecter la législation nationale de chaque État membre de l'Union Européenne qui a transposé les dispositions de la directive DAC7 (directive du Conseil (UE) 2021/514).
À qui Malt transmettra-t-il mes données ?
Malt transmettra vos données aux autorités fiscales de l'un ou plusieurs Etats membres à des fins de conformité à la directive DAC7. Les autorités fiscales transmettront ensuite automatiquement ces données aux autorités fiscales du ou des États membres dans lesquels vous résidez.
Comment exercer mes droits de la personne concernée en vertu du règlement général sur la protection des données (RGPD) ?
Veuillez consulter notre Centre de protection des données personnelles, rubrique « Vos droits » pour plus d'informations et suivre les liens pour nous contacter concernant l'exercice de vos droits en vertu du RGPD.
Veuillez noter que la première étape consistera en une vérification par Malt de l'existence ou non de données vous concernant ou concernant les missions que vous avez réalisées via Malt.
Si nous disposons de vos données, nous examinons alors votre demande.
Si nous ne disposons pas de vos données, nous vous en informons par e-mail.
Puis-je faire une demande de suppression ?
Vous pouvez en faire la demande, mais sachez que vos données seront toujours transmises aux autorités fiscales de l'UE, car il s'agit d'une obligation légale qui incombe à Malt.