A propos du DAC7
La directive 2021/514 du Conseil de l'UE (« DAC7 ») impose aux plateformes en ligne comme Malt de collecter et de transmettre des informations fiscales concernant les vendeurs qui réalisent des prestations de services personnels en contrepartie d’une rémunération.
Qui est concerné par la directive DAC7 ?
La directive DAC7 s'applique aux vendeurs qui perçoivent des revenus provenant de la réalisation d'un service personnel et qui résident dans un État membre de l'UE.
Quand s'effectue la déclaration DAC7 ?
La déclaration relative à la directive DAC7 est une obligation de déclaration annuelle. Vos informations seront transmises chaque mois de janvier pour tous les revenus et informations de l'année précédente. La directive DAC7 entre en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2023 et vos informations relatives à l'année civile 2023 seront transmises en janvier 2024.
Quelles informations doivent être transmises aux autorités fiscales de l’UE ?
En vertu de la directive DAC7, les opérateurs de plateformes doivent transmettre certaines informations à l’administration fiscale de leur État membre de résidence.
Les autorités fiscales de cet État transmettent ensuite ces informations aux autorités compétentes des autres États membres.
Les informations suivantes seront communiquées aux États membres concernés :
| Particulier | Entité (ex société) |
|---|---|
| Prénom et nom | Raison sociale/nom légal |
| Adresse de résidence principale | Adresse du siège social |
| Date de naissance | Numéro d'identification fiscale et nom de l'Etat membre de résidence du vendeur |
| Numéro d'identification fiscale (« NIF ») et nom de l'État membre de résidence du vendeur, et à défaut de NIF, le lieu de naissance du vendeur | Numéro d'identification TVA, si applicable |
| Numéro d'identification TVA, si applicable | Numéro d'immatriculation d'entreprise, le cas échéant |
| Identifiant du compte financier sur lequel la rémunération a été versée (sauf pour les résidents d'Allemagne) | Identifiant du compte financier sur lequel la rémunération a été versée (sauf pour les résidents d'Allemagne) |
| Frais de service Malt déduits et impôts retenus au cours de chaque trimestre civil | Frais de service Malt déduits et impôts retenus au cours de chaque trimestre civil |
| Montants de la rémunération totale qui vous a été versée pour chaque trimestre civil | Montants de la rémunération totale qui vous a été versée pour chaque trimestre civil |
| Nombre de missions qui ont donné lieu à rémunération au cours de chaque trimestre civil | Nombre de missions qui ont donné lieu à rémunération au cours de chaque trimestre civil |
| Raison sociale/nom légal |
En quoi la directive DAC 7 me concerne-t-elle ?
Malt est tenu de collecter les informations fiscales et de les transmettre aux autorités compétentes pour tous les prestataires ayant fourni un service personnel et reçu un paiement au cours de l’année.
La directive DAC7 est entrée en vigueur le 1er janvier 2023.
Si vous avez réalisé un projet et perçu des revenus depuis cette date, vous devez fournir à Malt toutes les informations d’identification requises.
À défaut, après deux rappels, votre compte sera suspendu.
Une fois les informations fiscales nécessaires fournies, votre compte sera réactivé.
Quel est mon numéro d'identification fiscale ?
Chaque pays de l’UE dispose de formats spécifiques pour les numéros d’identification fiscale des personnes physiques et des entreprises.
Ces informations proviennent du portail de la Commission européenne.
Note : Le numéro d’identification fiscale (NIF) est différent du numéro d’enregistrement à la TVA.
Autriche
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Austria |
Tax number (“Steuer Nr.”) 9 digits |
Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) 9 digits in the format "99-999/9999" |
Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgique
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Belgium |
National number 11 digits |
Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) 10 digits, starting with 0 or 1 |
ID card Social security card Residence card |
Bulgarie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Bulgaria |
Unified civil number Personal foreign status number 10 digits |
Unified Identification Code (“UIC”) 9 digits |
Passport ID card Driving license |
Croatie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Croatia |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")
11 digits |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")
11 digits |
Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak) |
Chypre
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Cyprus |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Official tax documents |
République Tchèque
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Czech Republic |
Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
TIN = Registration number |
Danemark
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Denmark |
CVR nummer 8 digits |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
Estonie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Estonia |
Code Staff (“Isikukood”) 11 digits |
Registration code ("Registrikood" or "RN") 8 digits, starting with 1, 8 or 9 |
Passport ID card Driving license |
Finlande
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Finland |
Social security number ("henkilötunnus") 11 characters: - 6 digits - 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A - 3 digits - 1 alphanumeric character |
Business Identity Code (“Y-tunnus”) 7 digits + “dash” (-) + 1 digit |
Passport ID card Driving license |
France
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
France |
Tax Identification Number 13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3) |
SIRENE number 9 digits |
Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Allemagne
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Germany |
Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") 11 digits |
Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) 10 or 11 digits in “12/345/67890” format |
Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Grèce
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Greece |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
“Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) “Tax Refund Status” “Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”) |
Hongrie
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Hungary |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits or Tax number (“Adószám”) |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits |
Numéro fiscal ("Adószám") 11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz |
Irelande
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Ireland |
Company Registration Number (CRN) Up to seven digits, never starts with zero |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Italie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Italy |
Tax code (“codice fiscal”) 16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter |
Tax code (“codice fiscal”) 11 digits |
Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Lettonie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Latvia |
Personal code (“Personas kods” or “PIC”) 11 digits |
Registration number (“Reģistrācijas numurs”) 11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000 |
Passport, Identity card, Driving license |
Lithuanie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Lithuania |
Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits |
Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Luxembourg |
National identification number 13 digits |
Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits |
Social security card |
Malte
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Malta |
ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) |
Unique Taxpayer Reference Number 9 digits |
Passport, Identity card |
Pays-bas
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Netherlands |
Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits |
RSIN number - 9 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Pologne
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Poland |
PESEL national identification number - 11-digit Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits |
Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit |
PESEL: passport, identity card NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information |
Portugal
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Portugal |
Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits |
Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) 9 digits, starting with 5 or 9 |
Identity card, tax identification card |
Roumanie
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Romania |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) 13 digits |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits |
CNP on passport, identity card, residence card, driver's license CIF on tax registration certificate |
Slovaquie
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Slovakia |
Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits |
Tax identification number (“DIČ”) 10 digits |
Identity card, passport |
Slovénie
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Slovenia |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax registration certificate |
Espagne
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Spain |
National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) 8 numbers + 1 letter Foreigner Identification Number (“NIE”) X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter Foreigner without NIE (“NIF M”) M + 7 numbers + 1 letter |
Tax identification number (NIF) 1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character |
Identity card (DNI) Residence card for foreigners (NIE) Tax identification card (NIF) |
Suède
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Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Sweden |
Personal number (“personnummer” or “PIN”) 10 digits |
Organization number (“organisationsnummer”) 10 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Je fournis des services à travers différents statuts (en mon nom propre, via ma propre société, via une société de portage). Quelles informations dois-je fournir ?
Les prestataires entrant dans le champ de DAC7 recouvrent aussi bien les personnes physiques (particuliers) que les entités juridiques (avec ou sans personnalité morale). Ainsi, vous devrez veiller à fournir les informations requises pour chaque statut, y compris si vous effectuez votre mission à travers une société de portage.
Je réalise des missions dans divers pays, y compris hors de l'UE, suis-je concerné ?
En tant que résident fiscal d'un État membre de l'UE, Malt devra déclarer l'ensemble de vos rémunérations pour vos services rendus, y compris ceux fournis en dehors de l'UE.
La déclaration DAC7 me dispense-t-elle de déclarer mes revenus ?
Non. La déclaration DAC7 ne vise qu'à informer votre administration fiscale de l'existence de revenus pour des missions réalisées au titre d'une année. La déclaration DAC7 n'a pas pour mais de vous dispenser de vos obligations déclaratives. En outre, les montants déclarés par Malt ne peuvent en aucune manière servir de référence pour la détermination de votre revenu imposable. Vous restez donc tenus de l'ensemble de vos obligations fiscales.
Quels sont mes revenus déclarés dans DAC7 ?
Conformément à la Directive DAC7, Malt déclare l'ensemble des compensations qui vous ont été versées ou créditées au titre de chaque trimestre d'une année donnée, nets de frais, commissions ou taxes retenues ou prélevées par Malt. Cela signifie que le montant déclaré inclut la TVA facturée sur vos missions et l'ensemble de vos notes de frais.
Une mission conclue en fin d'année N et qui donne lieu à un versement en début d'année suivante (N+1) ne sera donc pas déclarée au titre de N.
Si je ne fournis pas mes informations fiscales, Malt transmettra-t-il mes données ?
Oui. Nous transmettons toutes les informations pertinentes dont nous disposons, conformément à la directive DAC7, et prenons toutes les mesures qui s'imposent le cas échéant (rappels, suspension du compte en cas de refus persistant).
Si je suis un prestataire résident hors de l'UE, mes données seront-elles transmises ?
En principe non car seuls les vendeurs résidents de l'UE sont concernés par DAC7, y compris si vous êtes inscrit sur une plateforme Malt établie dans l'UE.
Toutefois, DAC7 est la transposition européenne des « Règles types » dictées par l'OCDE (« RTDP »). Chaque membre de l'OCDE est donc libre d'adopter un dispositif similaire à DAC7 et de conclure l'accord multilatéral concernant l'échange automatique de renseignement entre l'État de résidence de la plateforme et l'État de résidence de chacun des vendeurs.
Si je désactive mon compte Malt, mes informations seront-elles transmises ?
Oui. Il suffit d'avoir été un prestataire actif au titre d'une année pour que Malt procède à la déclaration, quand bien même vous désactivez votre compte par la suite.
Existe-t-il un seuil minimal de revenus annuel pour DAC7 ?
Non. En tant que prestataire de « services personnels », vos revenus sont déclarables dès le premier euro.
Droits en matière de protection des données personnelles
Sur quelle base juridique repose la collecte de mes données ?
La collecte de vos données répond à l'obligation de Malt de respecter la législation nationale de chaque État membre de l'Union Européenne qui a transposé les dispositions de la directive DAC7 (directive du Conseil (UE) 2021/514).
À qui Malt transmettra-t-il mes données ?
Malt transmettra vos données aux autorités fiscales de l'un ou plusieurs Etats membres à des fins de conformité à la directive DAC7. Les autorités fiscales transmettront ensuite automatiquement ces données aux autorités fiscales du ou des États membres dans lesquels vous résidez.