About the DAC7
La Directiva 2021/514 del Consejo de la UE ( “DAC7”) requiere que las plataformas en línea como Malt recopilen y transmitan información fiscal sobre los vendedores que realizan servicios personales a cambio de una remuneración.
“Vendedor” significa un usuario de la Plataforma, ya sea un individuo o una Entidad, que está registrado en la Plataforma en cualquier momento durante el Período del Informe y que lleva a cabo la Actividad relevante (por ejemplo: personal de servicio).
“Servicio Personal” significa un servicio correspondiente a un trabajo o tarea por hora que es proporcionado por una persona física que actúa de forma independiente o en nombre de una Entidad, y que es a solicitud de un usuario, ya sea en línea o físicamente fuera de línea, después de haber sido facilitado a través de una Plataforma.
Según la Directiva DAC7, se considera que un vendedor es residente del Estado miembro en el que tiene su domicilio principal (particular) o su domicilio social (entidad).
«Estado miembro» significa uno de los 27 Estados miembros de la UE.
¿A quién afecta la directiva DAC7?
La Directiva DAC7 se aplica a los vendedores que reciben ingresos por la prestación de un servicio personal y que residen en un estado miembro de la UE.
¿Cuándo se realiza la declaración DAC7?
La declaración relativa a la directiva DAC7 es una obligación de declaración anual . Sus datos se transmitirán cada enero para todos los ingresos y datos del año anterior. La directiva DAC7 entra en vigor el 1 de enero de 2023 y sus datos relativos al año natural 2023 se transmitirán en enero de 2024.
¿Qué información debe transmitirse a las autoridades fiscales de la UE?
Según la Directiva DAC7, el operador de una plataforma debe comunicar determinada información a la autoridad fiscal de su Estado miembro de residencia.
Las autoridades fiscales a las que Malta transmitirá la información a las autoridades competentes de otros Estados miembros.
Se transmitirá a los Estados miembros interesados la siguiente información:
| Particular | Entidad (por ejemplo empresa) |
|---|---|
| Nombre y apellido | Nombre de la empresa/nombre legal |
| Dirección de residencia principal | Dirección registrada |
| Fecha de nacimiento | Número de identificación fiscal y nombre del Estado miembro de residencia del vendedor |
| Número de identificación fiscal (“NIF”) y nombre del Estado miembro de residencia del vendedor y, en ausencia de NIF, el lugar de nacimiento del vendedor | Número de identificación del IVA, si corresponde |
| Número de identificación del IVA, si corresponde | Número de registro de la empresa, si corresponde |
| Identificador de la cuenta financiera en la que se abonó la remuneración (excepto para residentes en Alemania) | Identificador de la cuenta financiera en la que se abonó la remuneración (excepto para residentes en Alemania) |
| Se deducen las tarifas de servicio de malta y se retienen los impuestos durante cada trimestre calendario | Se deducen las tarifas de servicio de malta y se retienen los impuestos durante cada trimestre calendario |
| Montos de la compensación total pagada a usted por cada trimestre calendario | Montos de la compensación total pagada a usted por cada trimestre calendario |
| Número de misiones que dieron lugar a remuneración durante cada trimestre natural | Número de misiones que dieron lugar a remuneración durante cada trimestre natural |
How does the DAC7 directive affect me?
Malt está obligada a recopilar información fiscal y comunicarla a las autoridades pertinentes de todos los proveedores de servicios que hayan prestado un servicio personal y recibido una remuneración durante un año.
La directiva DAC 7 entra en vigor el 1 de enero de 2023. Si ha llevado a cabo una misión y ha recibido una remuneración a partir del 1 de enero de 2023, debe proporcionar todos los datos de identificación a Malt; de lo contrario, su cuenta será suspendida después de dos recordatorios de Malt.
¿Cuál es mi número de identificación fiscal?
A continuación se muestran los formatos de identificación fiscal esperados en cada país para personas físicas y empresas, extraídos del portal de la Comisión Europea
Austria
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Austria |
Tax number (“Steuer Nr.”) 9 digits |
Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) 9 digits in the format "99-999/9999" |
Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgium
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Belgium |
National number 11 digits |
Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) 10 digits, starting with 0 or 1 |
ID card Social security card Residence card |
Bulgaria
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Bulgaria |
Unified civil number Personal foreign status number 10 digits |
Unified Identification Code (“UIC”) 9 digits |
Passport ID card Driving license |
Croatia
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Croatia |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")
11 digits |
Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB")
11 digits |
Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak) |
Cyprus
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Cyprus |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter |
Official tax documents |
Czech Republic
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Czech Republic |
Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number |
TIN = Registration number |
Denmark
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Denmark |
CVR nummer 8 digits |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
Estonia
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Estonia |
Code Staff (“Isikukood”) 11 digits |
Registration code ("Registrikood" or "RN") 8 digits, starting with 1, 8 or 9 |
Passport ID card Driving license |
Finland
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Finland |
Social security number ("henkilötunnus") 11 characters: - 6 digits - 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A - 3 digits - 1 alphanumeric character |
Business Identity Code (“Y-tunnus”) 7 digits + “dash” (-) + 1 digit |
Passport ID card Driving license |
France
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
France |
Tax Identification Number 13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3) |
SIRENE number 9 digits |
Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Germany
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Germany |
Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") 11 digits |
Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) 10 or 11 digits in “12/345/67890” format |
Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Greece
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Greece |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits |
“Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) “Tax Refund Status” “Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”) |
Hungary
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Hungary |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits or Tax number (“Adószám”) |
Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits |
Numéro fiscal ("Adószám") 11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz |
Ireland
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Ireland |
Company Registration Number (CRN) Up to seven digits, never starts with zero |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Italy
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Italy |
Tax code (“codice fiscal”) 16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter |
Tax code (“codice fiscal”) 11 digits |
Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Latvia
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Latvia |
Personal code (“Personas kods” or “PIC”) 11 digits |
Registration number (“Reģistrācijas numurs”) 11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000 |
Passport, Identity card, Driving license |
Lithuania
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Lithuania |
Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits |
Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Luxembourg |
National identification number 13 digits |
Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits |
Social security card |
Malta
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Malta |
ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) |
Unique Taxpayer Reference Number 9 digits |
Passport, Identity card |
Netherlands
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Netherlands |
Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits |
RSIN number - 9 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
Poland
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Poland |
PESEL national identification number - 11-digit Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits |
Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit |
PESEL: passport, identity card NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information |
Portugal
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Portugal |
Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits |
Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) 9 digits, starting with 5 or 9 |
Identity card, tax identification card |
Romania
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Romania |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) 13 digits |
Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits |
CNP on passport, identity card, residence card, driver's license CIF on tax registration certificate |
Slovakia
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Slovakia |
Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits |
Tax identification number (“DIČ”) 10 digits |
Identity card, passport |
Slovenia
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Slovenia |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit |
Tax registration certificate |
Spain
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Spain |
National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) 8 numbers + 1 letter Foreigner Identification Number (“NIE”) X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter Foreigner without NIE (“NIF M”) M + 7 numbers + 1 letter |
Tax identification number (NIF) 1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character |
Identity card (DNI) Residence card for foreigners (NIE) Tax identification card (NIF) |
Sweden
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
Sweden |
Personal number (“personnummer” or “PIN”) 10 digits |
Organization number (“organisationsnummer”) 10 digits |
Passport, Identity card, Driving license |
United Kingdom
|
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) |
|---|---|---|---|
United Kingdom |
NIN (National Insurance Number) 2 letters + 6 numbers + suffix (A, B, C or D)" |
Company Registration Number |
P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application |
Preguntas frecuentes
Presto servicios a través de diferentes estatutos (en mi propio nombre, a través de mi propia empresa, a través de una sociedad paraguas). ¿Qué información debo proporcionar?
Los proveedores de servicios que entran en el ámbito de aplicación de la DAC7 son tanto personas físicas (individuos) como entidades jurídicas (con o sin personalidad jurídica). Por lo tanto, deberá asegurarse de proporcionar la información requerida para cada situación, incluso si lleva a cabo su misión a través de una empresa paraguas.
Realizo misiones en varios países, incluso fuera de la UE, ¿estoy preocupado?
Como residente fiscal de un estado miembro de la UE, Malta tendrá que declarar toda su remuneración por los servicios prestados, incluidos aquellos prestados fuera de la UE.
¿La declaración DAC7 me exime de declarar mis ingresos?
No. La declaración DAC7 solo tiene por objeto informar a su administración fiscal de la existencia de ingresos por misiones realizadas a lo largo de un año. La declaración DAC7 no tiene por objeto eximirle de sus obligaciones de declaración. Además, los importes declarados por Malta no pueden servir en ningún caso como referencia para determinar sus ingresos imponibles. Por tanto, usted sigue siendo responsable de todas sus obligaciones fiscales.
¿Cuáles son mis ingresos declarados en el DAC7?
De conformidad con la Directiva DAC7, Malt declara todas las compensaciones pagadas o acreditadas a usted por cada trimestre de un año determinado, netas de tasas, comisiones o impuestos retenidos o cobrados por Malt. Esto significa que el importe declarado incluye el IVA facturado en sus misiones y todos sus informes de gastos.
Por tanto, una misión concluida al final del año N y que dé lugar a un pago a principios del año siguiente (N+1) no se declarará en N.
Si no proporciono mis datos fiscales, ¿Malt transmitirá mis datos?
Sí. Transmitimos toda la información relevante disponible, de acuerdo con la directiva DAC7, y tomamos todas las medidas necesarias cuando sea necesario (recordatorios, suspensión de la cuenta en caso de rechazo persistente).
Si soy un proveedor de servicios residente fuera de la UE, ¿se transmitirán mis datos?
En principio no, porque solo los vendedores residentes en la UE se ven afectados por el DAC7, incluso si estás registrado en una plataforma Malt establecida en la UE.
Sin embargo, la DAC7 es la transposición europea de las «Reglas Modelo» dictadas por la OCDE («RTDP»). Por tanto, cada miembro de la OCDE es libre de adoptar un sistema similar a la DAC7 y de concluir un acuerdo multilateral relativo al intercambio automático de información entre el Estado de residencia de la plataforma y el Estado de residencia de cada uno de los vendedores.
Si desactivo mi cuenta Malt, ¿se transmitirá mi información?
Sí. Para que Malt pueda realizar la declaración, basta con que hayas sido proveedor de servicios activo durante un año, incluso si posteriormente desactivas tu cuenta.
¿Existe un umbral mínimo de ingresos anuales para el DAC7?
No. Como prestador de “servicios personales”, sus ingresos son declarables a partir del primer euro.
Derechos de protección de datos
¿Cuál es la base legal para la recogida de mis datos?
La recopilación de sus datos cumple con la obligación de Malt de cumplir con la legislación nacional de cada Estado miembro de la Unión Europea que ha transpuesto las disposiciones de la directiva DAC7 (Directiva (UE) 2021/514 del Consejo).
¿A quién transmitirá Malt mis datos?
Malt transmitirá sus datos a las autoridades fiscales de uno o más Estados miembros a efectos de cumplimiento de la Directiva DAC7. Las autoridades fiscales transmitirán automáticamente dichos datos a las autoridades fiscales del Estado o Estados miembros en los que usted resida.
¿Puedo realizar una solicitud de eliminación?
Puede solicitarlo, pero tenga en cuenta que sus datos seguirán siendo transmitidos a las autoridades fiscales de la UE, ya que se trata de una obligación legal para Malt.
¿Cómo puedo ejercer mis derechos como interesado según el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD)?
Visite nuestro Centro de Privacidad, sección “ Sus derechos ” para obtener más información y siga los enlaces para contactarnos con respecto al ejercicio de sus derechos bajo el RGPD.
Tenga en cuenta que el primer paso consistirá en una verificación por parte de Malt de la existencia o no de datos relativos a usted o a las misiones que haya llevado a cabo a través de Malt.Si tenemos sus datos, examinaremos su solicitud.
Si no disponemos de sus datos, se lo informaremos mediante correo electrónico.