1. Over de DAC7
Richtlijn 2021/514 van de Raad van de EU ( “DAC7”) vereist dat onlineplatforms zoals Malt belastinginformatie verzamelen en doorgeven over verkopers die persoonlijke diensten verlenen in ruil voor een vergoeding.
Onder “persoonlijke dienst” wordt verstaan een dienst die overeenkomt met uurwerk of een taak die wordt geleverd door een natuurlijke persoon die zelfstandig of namens een entiteit handelt, en die op verzoek van een gebruiker wordt geleverd, hetzij online, hetzij fysiek offline, nadat deze via een platform is gefaciliteerd.
Volgens de DAC7-richtlijn wordt een verkoper geacht ingezetene te zijn van de lidstaat waar hij zijn hoofdadres (natuurlijke persoon) of zijn statutaire zetel (entiteit) heeft.
Onder “lidstaat” wordt verstaan een van de 27 lidstaten van de EU.
Op wie is de DAC7-richtlijn van toepassing?
De DAC7-richtlijn is van toepassing op verkopers die inkomsten ontvangen uit het verlenen van een persoonlijke dienst en die in een EU-lidstaat wonen.
Wanneer wordt de DAC7-verklaring afgelegd?
De aangifte met betrekking tot de DAC7-richtlijn is een jaarlijkse aangifteverplichting . Uw gegevens worden elk jaar in januari verzonden voor alle inkomsten en gegevens van het voorgaande jaar. De DAC7-richtlijn treedt in werking op 1 januari 2023 en uw gegevens met betrekking tot het kalenderjaar 2023 worden in januari 2024 verzonden.
Welke informatie moet aan de EU-belastingautoriteiten worden doorgegeven?
Op grond van de DAC7-richtlijn is een platformbeheerder verplicht bepaalde informatie te verstrekken aan de belastingdienst van zijn lidstaat van vestiging.
De belastingautoriteiten aan wie Malt de informatie doorgeeft aan de bevoegde autoriteiten van andere lidstaten.
De volgende informatie wordt aan de betrokken lidstaten doorgegeven:
Bijzonder (bijv. autobedrijf) |
|
Entiteit (bv. bedrijf) |
|
2. Wat betekent de DAC 7-richtlijn voor mij?
Malt is verplicht om belastinginformatie te verzamelen en deze door te geven aan de bevoegde autoriteiten voor alle dienstverleners die gedurende een jaar een persoonlijke dienst hebben verleend en daarvoor een vergoeding hebben ontvangen.
De DAC 7-richtlijn treedt in werking op 1 januari 2023. Als u vanaf 1 januari 2023 een missie hebt uitgevoerd en daarvoor een vergoeding hebt ontvangen, moet u alle identificatiegegevens aan Malt verstrekken, anders wordt uw account na twee herinneringen van Malt opgeschort.
4. Wat is mijn fiscaal identificatienummer?
Hieronder worden de verwachte belastingidentificatieformaten voor particulieren en bedrijven van elk land weergegeven, afkomstig van het portaal van de Europese Commissie ( https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/#/tin country ).
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
Austria | Tax number (“Steuer Nr.”) 9 digits | Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) 9 digits in the format "99-999/9999" | Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgium | National number 11 digits | Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) 10 digits, starting with 0 or 1 | ID card Social security card Residence card |
Bulgaria | Unified civil number Personal foreign status number 10 digits | Unified Identification Code (“UIC”) 9 digits | Passport ID card Driving license |
Croatia | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits | Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak) |
Cyprus | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter | Official tax documents |
Czech Republic | Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | TIN = Registration number |
Denmark | CVR nummer 8 digits | TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) | TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
Estonia | Code Staff (“Isikukood”) 11 digits | Registration code ("Registrikood" or "RN") 8 digits, starting with 1, 8 or 9 | Passport ID card Driving license |
Finland | Social security number ("henkilötunnus") 11 characters: - 6 digits - 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A - 3 digits - 1 alphanumeric character | Business Identity Code (“Y-tunnus”) 7 digits + “dash” (-) + 1 digit | Passport ID card Driving license |
France | Tax Identification Number 13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3) | SIRENE number 9 digits | Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Germany | Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") 11 digits | Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) 10 or 11 digits in “12/345/67890” format | Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Greece | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits | “Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) “Tax Refund Status” “Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”) |
Hungary | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits or Tax number (“Adószám”) | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits | Numéro fiscal ("Adószám") 11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz |
Denmark | CPR number 10 digits | CVR number 8 digits | Passport Health insurance card Driving license |
Ireland | Company Registration Number (CRN) Up to seven digits, never starts with zero | Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters | Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Italy | Tax code (“codice fiscal”) 16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter | Tax code (“codice fiscal”) 11 digits | Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Latvia | Personal code (“Personas kods” or “PIC”) 11 digits | Registration number (“Reģistrācijas numurs”) 11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000 | Passport, Identity card, Driving license |
Lithuania | Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits | Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg | National identification number 13 digits | Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits | Social security card |
Malta | ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) | Unique Taxpayer Reference Number 9 digits | Passport, Identity card |
Netherlands | Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits | RSIN number - 9 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Poland | PESEL national identification number - 11-digit Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits | Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit | PESEL: passport, identity card NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information |
Portugal | Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits | Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) 9 digits, starting with 5 or 9 | Identity card, tax identification card |
Romania | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) 13 digits | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits | CNP on passport, identity card, residence card, driver's license CIF on tax registration certificate |
Slovakia | Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits | Tax identification number (“DIČ”) 10 digits | Identity card, passport |
Slovenia | Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit | Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit | Tax registration certificate |
Spain | National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) 8 numbers + 1 letter Foreigner Identification Number (“NIE”) X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter Foreigner without NIE (“NIF M”) M + 7 numbers + 1 letter | Tax identification number (NIF) 1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character | Identity card (DNI) Residence card for foreigners (NIE) Tax identification card (NIF) |
Sweden | Personal number (“personnummer” or “PIN”) 10 digits | Organization number (“organisationsnummer”) 10 digits | Passport, Identity card, Driving license |
United Kingdom | NINO (National Insurance Number) 2 letters + 6 numbers + suffix (A, B, C or D)" | Company Registration Number | P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application |
5. Veelgestelde vragen
1. Ik lever diensten via verschillende statussen (op mijn eigen naam, via mijn eigen bedrijf, via een paraplubedrijf). Welke informatie moet ik verstrekken?
Dienstverleners die binnen de reikwijdte van DAC7 vallen, omvatten zowel natuurlijke personen (individuen) als rechtspersonen (met of zonder rechtspersoonlijkheid). Daarom moet u ervoor zorgen dat u de vereiste informatie voor elke status verstrekt, ook als u uw missie uitvoert via een paraplubedrijf.
2. Ik voer missies uit in verschillende landen, ook buiten de EU. Moet ik mij zorgen maken?
Als belastingplichtige van een EU-lidstaat moet Malt al uw vergoedingen voor de door u geleverde diensten opgeven, ook die welke buiten de EU zijn verleend.
3. Ben ik door de DAC7-aangifte vrijgesteld van het opgeven van mijn inkomsten?
Nee. De DAC7-aangifte is alleen bedoeld om uw belastingdienst te informeren over het bestaan van inkomsten voor missies die gedurende een jaar zijn uitgevoerd. De DAC7-aangifte is niet bedoeld om u vrij te stellen van uw rapportageverplichtingen. Bovendien kunnen de door Malt aangegeven bedragen op geen enkele manier dienen als referentie voor het bepalen van uw belastbare inkomen. U blijft dus verantwoordelijk voor al uw belastingverplichtingen.
4. Welk inkomen geef ik op in DAC7?
In overeenstemming met de DAC7-richtlijn, declareert Malt alle compensaties die aan u zijn betaald of gecrediteerd voor elk kwartaal van een bepaald jaar, exclusief vergoedingen, commissies of belastingen die door Malt zijn ingehouden of geheven. Dit betekent dat het gedeclareerde bedrag de BTW omvat die is gefactureerd op uw missies en al uw onkostennota's.
Een missie die aan het einde van jaar N wordt afgerond en die aanleiding geeft tot een betaling aan het begin van het daaropvolgende jaar (N+1), wordt dus niet onder N aangegeven.
5. Wat zijn mijn verplichtingen ten opzichte van DAC7?
Elke dienstverlener is verplicht om Malt alle informatie te verstrekken die nodig is voor de DAC7-aangifte (zie dus alle identificatie-elementen).
Indien de dienstverlener de informatie niet verstrekt na een eerste verzoek van Malt, stuurt Malt u een herinnering.
Als u na twee herinneringen van Malt de gevraagde informatie niet verstrekt, is Malt verplicht uw account te sluiten. De heropening van het account is afhankelijk van het verstrekken van de door Malt gevraagde informatie.
6. Als ik mijn belastinggegevens niet verstrek, geeft Malt mijn gegevens dan door?
Ja. Wij sturen alle relevante informatie die voor ons beschikbaar is, in overeenstemming met de DAC7-richtlijn, en nemen alle nodige maatregelen waar van toepassing (herinneringen, opschorting van de rekening in geval van aanhoudende weigering).
7. Als ik een dienstverlener ben die buiten de EU woont, worden mijn gegevens dan doorgegeven?
In principe niet, omdat DAC7 alleen gevolgen heeft voor verkopers die in de EU wonen. Dit geldt ook als u geregistreerd bent op een Malt-platform dat in de EU is gevestigd.
DAC7 is echter de Europese omzetting van de "Modelregels" die door de OESO ("RTDP") zijn gedicteerd. Elk lid van de OESO is daarom vrij om een systeem te hanteren dat vergelijkbaar is met DAC7 en om de multilaterale overeenkomst te sluiten betreffende de automatische uitwisseling van informatie tussen de staat van verblijf van het platform en de staat van verblijf van elk van de verkopers.
8. Als ik mijn Malt-account deactiveer, worden mijn gegevens dan verzonden?
Ja. U hoeft maar één jaar een actieve serviceprovider te zijn om Malt de verklaring te laten doen, zelfs als u uw account later deactiveert.
9. Bestaat er een minimum jaarinkomensdrempel voor DAC7?
Nee. Als aanbieder van ‘persoonlijke diensten’ is uw inkomen vanaf de eerste euro op te geven.
6. Gegevensbeschermingsrechten
Wat is de wettelijke basis voor het verzamelen van mijn gegevens?
Het verzamelen van uw gegevens voldoet aan de verplichting van Malt om te voldoen aan de nationale wetgeving van elke lidstaat van de Europese Unie waarin de bepalingen van de DAC7-richtlijn (Richtlijn (EU) 2021/514 van de Raad) zijn omgezet.
Aan wie geeft Malt mijn gegevens door?
Malt zal uw gegevens doorgeven aan de belastingautoriteiten van een of meer lidstaten ten behoeve van de naleving van de DAC7-richtlijn. De belastingautoriteiten zullen deze gegevens vervolgens automatisch doorgeven aan de belastingautoriteiten van de lidstaat/lidstaten waar u woont.
Hoe oefen ik mijn rechten als betrokkene uit op grond van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)?
Bezoek ons Privacycentrum, sectie ' Uw rechten ' voor meer informatie en volg de links om contact met ons op te nemen over het uitoefenen van uw rechten onder de AVG.
Houd er rekening mee dat de eerste stap bestaat uit een verificatie door Malt van het al dan niet bestaan van gegevens die betrekking hebben op u of op de opdrachten die u via Malt hebt uitgevoerd.
Als wij over uw gegevens beschikken, zullen wij uw verzoek onderzoeken.
Indien wij niet over uw gegevens beschikken, zullen wij u per e-mail informeren.
Kan ik een verzoek tot verwijdering indienen?
U kunt dit aanvragen, maar houd er rekening mee dat uw gegevens nog steeds worden doorgegeven aan de belastingdienst van de EU, aangezien dit een wettelijke verplichting is voor Malt.