1. Über den DAC7
Die EU-Ratsrichtlinie 2021/514 ( „DAC7“) verpflichtet Online-Plattformen wie Malt, Steuerinformationen über Verkäufer zu erheben und zu übermitteln, die persönliche Dienstleistungen gegen Entgelt erbringen.
„Persönliche Dienstleistung“ bezeichnet eine Dienstleistung, die einer stundenweisen Arbeit oder Aufgabe entspricht, die von einer natürlichen Person erbracht wird, die entweder unabhängig oder im Auftrag einer juristischen Person handelt, und die auf Anfrage eines Benutzers entweder online oder physisch offline erfolgt, nachdem sie über eine Plattform vermittelt wurde.
Gemäß der DAC7-Richtlinie gilt ein Verkäufer als in dem Mitgliedstaat ansässig, in dem er (natürliche Person) seine Hauptadresse bzw. (juristische Person) seinen Geschäftssitz hat.
„Mitgliedstaat“ bezeichnet einen der 27 Mitgliedstaaten der EU.
Wer ist von der DAC7-Richtlinie betroffen?
Die DAC7-Richtlinie gilt für Verkäufer, die Einkünfte aus der Erbringung einer persönlichen Dienstleistung erzielen und in einem EU-Mitgliedsstaat ansässig sind.
Wann wird die DAC7-Erklärung abgegeben?
Bei der Erklärung zur DAC7-Richtlinie handelt es sich um eine jährliche Erklärungspflicht . Deine Angaben werden jeweils im Januar für alle Einkünfte und Angaben des Vorjahres übermittelt. Die DAC7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft und Ihre Angaben für das Kalenderjahr 2023 werden im Januar 2024 übermittelt.
Welche Informationen müssen an die EU-Steuerbehörden übermittelt werden?
Gemäß der DAC7-Richtlinie ist ein Plattformbetreiber verpflichtet, der Steuerbehörde seines Ansässigkeitsmitgliedstaates bestimmte Informationen mitzuteilen.
Die Steuerbehörden, an die Malt die Informationen weiterleitet, sind die zuständigen Behörden anderer Mitgliedstaaten.
Den betreffenden Mitgliedstaaten werden folgende Informationen übermittelt:
Besondere (zB Automobilkonzern) |
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Juristische Person (zB Firma) |
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2. Welche Auswirkungen hat die DAC 7-Richtlinie auf mich?
Malt ist verpflichtet, für alle Dienstleister, die im Laufe eines Jahres eine persönliche Dienstleistung erbracht und hierfür eine Vergütung erhalten haben, Steuerdaten zu erfassen und diese den zuständigen Behörden mitzuteilen.
Die DAC 7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft. Wenn Du ab dem 1. Januar 2023 einen Einsatz durchgeführt und eine Vergütung erhalten hast, musst Du Malt alle Identifikationsdaten zur Verfügung stellen, andernfalls wird Dein Konto nach zwei Mahnungen von Malt gesperrt.
3. Wie lautet meine Steueridentifikationsnummer?
Nachfolgend sind die in den einzelnen Ländern erwarteten Steueridentifikationsformate für Privatpersonen und Unternehmen aufgeführt (entnommen aus dem Portal der Europäischen Kommission https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/#/tin country ).
Individual (e.g. freelance) | Business (e.g. company) | Where is my TIN? (especially) | |
Austria | Tax number (“Steuer Nr.”) 9 digits | Tax number (“Steuernummer”) or Tax account number (“Abgabenkontonummer” or “ATIN”) 9 digits in the format "99-999/9999" | Upper right corner of the income tax notice (“Einkommensteuerbescheid”) |
Belgium | National number 11 digits | Company number (“Ondernemingsnummer” or “Unternehmensnummer”) 10 digits, starting with 0 or 1 | ID card Social security card Residence card |
Bulgaria | Unified civil number Personal foreign status number 10 digits | Unified Identification Code (“UIC”) 9 digits | Passport ID card Driving license |
Croatia | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits | Staff identification number ("Osobni Identifikacijski Broj" or "OIB") 11 digits | Certificate of personal identification number (Potvrda o OIB-u) Income tax declaration (Prijava poreza na dohodak) |
Cyprus | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter | Tax Identification Code (“Tax Identification Code” or “Arithmos Engraphes”) 8 numbers + 1 letter | Official tax documents |
Czech Republic | Identifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | dentifikačné číslo organizácie (IČO) 8-digit number | TIN = Registration number |
Denmark | CVR nummer 8 digits | TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) | TIN = registration number (CVR) or SE number (8-digit number) (older version) |
Estonia | Code Staff (“Isikukood”) 11 digits | Registration code ("Registrikood" or "RN") 8 digits, starting with 1, 8 or 9 | Passport ID card Driving license |
Finland | Social security number ("henkilötunnus") 11 characters: - 6 digits - 1 “plus” (+) or “minus” (-) sign or the letter A - 3 digits - 1 alphanumeric character | Business Identity Code (“Y-tunnus”) 7 digits + “dash” (-) + 1 digit | Passport ID card Driving license |
France | Tax Identification Number 13 digits (the first digit is always 0, 1, 2 or 3) | SIRENE number 9 digits | Pre-filled income declaration, reference in all tax correspondence |
Germany | Identification number ("Identifikationsnummer" or "Steuer-ID" or "IdNr.") 11 digits | Tax number (“Steuernummer” or “St-Nr”) 10 or 11 digits in “12/345/67890” format | Letter relating to the "Identifikationsnummer" ("Mitteilungsschreiben über die Zuordnung einer Identifikationsnummer") |
Greece | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits | Tax identification number (“Arithmos Forologikou Mitroou” or “AFM”) 9 digits | “Fiscal completeness status” (“Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο”) “Tax Refund Status” “Certification of the NIF issued” (“Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης”) |
Hungary | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits or Tax number (“Adószám”) | Tax identification number (“Adóazonosító jel”) 10 digits | Numéro fiscal ("Adószám") 11 chiffres sous format "xxxxxxxxx-y-zz |
Denmark | CPR number 10 digits | CVR number 8 digits | Passport Health insurance card Driving license |
Ireland | Company Registration Number (CRN) Up to seven digits, never starts with zero | Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters | Tax Reference Number 7 digits + 1 or 2 letters |
Italy | Tax code (“codice fiscal”) 16 characters: 6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter | Tax code (“codice fiscal”) 11 digits | Social security card (“tessera sanitaria”) or tax identification card |
Latvia | Personal code (“Personas kods” or “PIC”) 11 digits | Registration number (“Reģistrācijas numurs”) 11 digits, starting with 4000, 5000 or 9000 | Passport, Identity card, Driving license |
Lithuania | Personal code (“Asmens kodas”) 11 digits | Registration number (“JAR kodas”) 9 to 12 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Luxembourg | National identification number 13 digits | Company registration number (RCS) 1 letter (from B to Z) + variable number of digits | Social security card |
Malta | ID card number - 7 digits + 1 letter (M, G, A, P, L, H, B, Z) for Maltese nationals (9 digits for non-Maltese) | Unique Taxpayer Reference Number 9 digits | Passport, Identity card |
Netherlands | Personal number (“Persoonsnummer”) 9 digits | RSIN number - 9 digits | Passport, Identity card, Driving license |
Poland | PESEL national identification number - 11-digit Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10 digits | Tax identification number (“Numer Identyfikacji Podatkowej” or “NIP”) 10-digit | PESEL: passport, identity card NIP: reference in all tax correspondence, registration certificate (potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowej), certificate of central registration and company information |
Portugal | Tax identification number (“Numero de Identificação Fiscal” or “NIF”) 9 digits | Legal entity identification number (“Número de Identificação de Pessoa Colectiva”) 9 digits, starting with 5 or 9 | Identity card, tax identification card |
Romania | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CIF”) or Personal number code (“Codul numeric personal” or “CNP”) 13 digits | Tax registration code (“Codul de înregistrare fiscală” or “CUI” or “CIF”) 2 to 10 digits | CNP on passport, identity card, residence card, driver's license CIF on tax registration certificate |
Slovakia | Personal number (“Rodné číslo”) 10 digits | Tax identification number (“DIČ”) 10 digits | Identity card, passport |
Slovenia | Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit | Tax identification number (“davčna številka”) 8-digit | Tax registration certificate |
Spain | National Identity Document ("DNI" - for Spanish nationals) 8 numbers + 1 letter Foreigner Identification Number (“NIE”) X, Y or Z + 7 numbers + 1 letter Foreigner without NIE (“NIF M”) M + 7 numbers + 1 letter | Tax identification number (NIF) 1 letter + 7 numbers + 1 alphanumeric character | Identity card (DNI) Residence card for foreigners (NIE) Tax identification card (NIF) |
Sweden | Personal number (“personnummer” or “PIN”) 10 digits | Organization number (“organisationsnummer”) 10 digits | Passport, Identity card, Driving license |
United Kingdom | NINO (National Insurance Number) 2 letters + 6 numbers + suffix (A, B, C or D)" | Company Registration Number | P60, payslip, benefits documents, your personal tax account, HMRC application |
4. Häufig gestellte Fragen
1. Ich erbringe Dienstleistungen in unterschiedlichem Status (in meinem eigenen Namen, über meine eigene Firma, über eine Dachgesellschaft). Welche Informationen muss ich bereitstellen?
Dienstleister, die in den Anwendungsbereich von DAC7 fallen, sind sowohl natürliche Personen (Einzelpersonen) als auch juristische Personen (mit oder ohne Rechtspersönlichkeit). Daher musst Du sicherstellen, dass Du die für jeden Status erforderlichen Informationen angibst, auch wenn Du Deinen Auftrag über eine Dachgesellschaft Ausführst.
2. Ich führe Einsätze in verschiedenen Ländern durch, auch außerhalb der EU. Bin ich betroffen?
Da Du in einem EU-Mitgliedsstaat steuerlich ansässig sind, muss Malt Deine gesamte Vergütung für die von Dir erbrachten Dienstleistungen offenlegen, auch die Vergütungen, die Du außerhalb der EU erbringst.
3. Befreit mich die DAC7-Meldung von der Erklärungspflicht meiner Einkünfte?
Nein. Die DAC7-Erklärung dient lediglich dazu, Deiner Steuerbehörde über das Vorhandensein von Einkünften für im Laufe eines Jahres durchgeführte Missionen zu informieren. Die DAC7-Erklärung soll Dich nicht von Deinen Meldepflichten befreien. Darüber hinaus können die von Malt angegebenen Beträge in keiner Weise als Referenz für die Ermittlung Deines zu versteuernden Einkommens dienen. Du bleibst daher für alle Deine Steuerpflichten verantwortlich.
4. Welche Einkünfte deklariere ich in DAC7?
Gemäß der DAC7-Richtlinie deklariert Malt alle Deine für jedes Quartal eines bestimmten Jahres gezahlten oder gutgeschriebenen Vergütungen abzüglich der von Malt einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern. Dies bedeutet, dass der deklarierte Betrag die für Deine Missionen und alle Deine Spesenabrechnungen in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer enthält.
Eine Mission, die am Ende des Jahres N abgeschlossen wird und zu Beginn des folgenden Jahres (N+1) zu einer Zahlung führt, wird daher nicht unter N deklariert.
5. Welche Verpflichtungen habe ich gegenüber DAC7?
Jeder Dienstleister ist verpflichtet, Malt alle für die DAC7-Erklärung notwendigen Informationen (siehe hierzu auch alle Identifikationselemente) zur Verfügung zu stellen.
Stellt der Dienstleister die Informationen auch nach einer ersten Aufforderung durch Malt nicht bereit, versendet Malt eine Erinnerung an diese.
Wenn Du die angeforderten Informationen auch nach zwei Mahnungen von Malt nicht bereitstellen, ist Malt verpflichtet, Dein Konto zu schließen. Die Wiedereröffnung des Kontos ist von der Bereitstellung der von Malt angeforderten Informationen abhängig.
6. Wenn ich meine Steuerinformationen nicht angebe, gibt Malt meine Daten dann weiter?
Ja. Wir übermitteln gemäß der DAC7-Richtlinie alle uns vorliegenden relevanten Informationen und ergreifen ggf. alle notwendigen Maßnahmen (Mahnungen, Kontosperrung bei hartnäckiger Verweigerung).
7. Werden meine Daten übermittelt, wenn ich als Dienstleister außerhalb der EU ansässig bin?
Grundsätzlich nein, da von DAC7 nur in der EU ansässige Verkäufer betroffen sind, auch wenn Du auf einer in der EU ansässigen Malt-Plattform registriert bist.
DAC7 ist jedoch die europäische Umsetzung der von der OECD vorgegebenen „Modellregeln“ („RTDP“). Jedem Mitglied der OECD steht es daher frei, ein ähnliches System wie DAC7 einzuführen und das multilaterale Abkommen über den automatischen Informationsaustausch zwischen dem Sitzstaat der Plattform und dem Sitzstaat jedes Verkäufers abzuschließen.
8. Werden meine Daten übertragen, wenn ich mein Malt-Konto deaktiviere?
Ja. Du musst lediglich ein Jahr lang aktiver Dienstanbieter gewesen sein, damit Malt die Erklärung abgeben kann, selbst wenn Du Dein Konto anschließend deaktivierst.
9. Gibt es eine jährliche Mindesteinkommensgrenze für DAC7?
Nein. Als Anbieter „persönlicher Dienstleistungen“ sind Deine Einkünfte ab dem ersten Euro steuerpflichtig.
5. Datenschutzrechte
Auf welcher Rechtsgrundlage erfolgt die Erhebung meiner Daten?
Mit der Erhebung Deiner Daten erfüllt Malt seine Verpflichtung, die nationalen Gesetze aller Mitgliedstaaten der Europäischen Union einzuhalten, die die Bestimmungen der DAC7-Richtlinie (Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates) umgesetzt haben.
An wen übermittelt Malt meine Daten?
Malt wird Deine Daten zur Einhaltung der DAC7-Richtlinie an die Steuerbehörden eines oder mehrerer Mitgliedstaaten übermitteln. Die Steuerbehörden übermitteln diese Daten dann automatisch an die Steuerbehörden des Mitgliedstaats bzw. der Mitgliedstaaten, in dem/denen Du Deinen Wohnsitz hast.
Wie mache ich gemäß der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) von meinen Betroffenenrechten Gebrauch?
Weitere Informationen findest Du in unserem Datenschutzcenter im Abschnitt
"Deine Rechte “. Folge den Links, um uns bezüglich der Ausübung Ihrer Rechte gemäß der DSGVO zu kontaktieren.
Datenschutzcenter: https://www.malt.de/about/privacy/rights
Bitte beachte, dass Malt im ersten Schritt überprüft, ob Daten über Dich oder über die Missionen, die Du über Malt durchgeführt haben, vorhanden sind.
Liegen uns Deine Daten vor, prüfen wir anschließend Dein Anliegen.
Sollten Deine Daten nicht vorliegen, benachrichtigen wir Dich per E-Mail.
Kann ich eine Löschung beantragen?
Du kannst dies anfordern, beachte jedoch bitte, dass Deine Daten dennoch an die EU-Steuerbehörden weitergegeben werden, da dies für Malt eine gesetzliche Verpflichtung ist.