1. Über den DAC7
Die EU-Ratsrichtlinie 2021/514 ( „DAC7“) verpflichtet Online-Plattformen wie Malt, Steuerinformationen über Verkäufer zu erheben und zu übermitteln, die persönliche Dienstleistungen gegen Entgelt erbringen.
„Persönliche Dienstleistung“ bezeichnet eine Dienstleistung, die einer stundenweisen Arbeit oder Aufgabe entspricht, die von einer natürlichen Person erbracht wird, die entweder unabhängig oder im Auftrag einer juristischen Person handelt, und die auf Anfrage eines Benutzers entweder online oder physisch offline erfolgt, nachdem sie über eine Plattform vermittelt wurde.
Gemäß der DAC7-Richtlinie gilt ein Verkäufer als in dem Mitgliedstaat ansässig, in dem er (natürliche Person) seine Hauptadresse bzw. (juristische Person) seinen Geschäftssitz hat.
„Mitgliedstaat“ bezeichnet einen der 27 Mitgliedstaaten der EU.
Wer ist von der DAC7-Richtlinie betroffen?
Die DAC7-Richtlinie gilt für Verkäufer, die Einkünfte aus der Erbringung einer persönlichen Dienstleistung erzielen und in einem EU-Mitgliedsstaat ansässig sind.
Wann wird die DAC7-Erklärung abgegeben?
Bei der Erklärung zur DAC7-Richtlinie handelt es sich um eine jährliche Erklärungspflicht . Deine Angaben werden jeweils im Januar für alle Einkünfte und Angaben des Vorjahres übermittelt. Die DAC7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft und Ihre Angaben für das Kalenderjahr 2023 werden im Januar 2024 übermittelt.
Welche Informationen müssen an die EU-Steuerbehörden übermittelt werden?
Gemäß der DAC7-Richtlinie ist ein Plattformbetreiber verpflichtet, der Steuerbehörde seines Ansässigkeitsmitgliedstaates bestimmte Informationen mitzuteilen.
Die Steuerbehörden, an die Malt die Informationen weiterleitet, sind die zuständigen Behörden anderer Mitgliedstaaten.
Den betreffenden Mitgliedstaaten werden folgende Informationen übermittelt:
Besondere (zB Automobilkonzern) |
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Juristische Person (zB Firma) |
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2. Welche Auswirkungen hat die DAC 7-Richtlinie auf mich?
Malt ist verpflichtet, für alle Dienstleister, die im Laufe eines Jahres eine persönliche Dienstleistung erbracht und hierfür eine Vergütung erhalten haben, Steuerdaten zu erfassen und diese den zuständigen Behörden mitzuteilen.
Die DAC 7-Richtlinie tritt am 1. Januar 2023 in Kraft. Wenn Du ab dem 1. Januar 2023 einen Einsatz durchgeführt und eine Vergütung erhalten hast, musst Du Malt alle Identifikationsdaten zur Verfügung stellen, andernfalls wird Dein Konto nach zwei Mahnungen von Malt gesperrt.
3. Wie lautet meine Steueridentifikationsnummer?
Nachfolgend sind die in den einzelnen Ländern erwarteten Steueridentifikationsformate für Privatpersonen und Unternehmen aufgeführt (entnommen aus dem Portal der Europäischen Kommission https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/#/tin country ).
Einzelperson (zB freiberuflich) | Unternehmen (zB Firma) | Wo ist meine TIN? (insbesondere) | |
Deutschland | Identifikationsnummer („Identifikationsnummer“ bzw. „Steuer-ID“ bzw. „IdNr.“) 11 Ziffern | Steuernummer („Steuernummer“ oder „St-Nr“) 10 oder 11 Ziffern im Format „12/345/67890“ | Mitteilungsschreiben über die Zuweisung einer Identifikationsnummer |
Österreich | Steuernummer („Steuer Nr.“) 9 Ziffern | Steuernummer oder Abgabenkontonummer (ATIN) 9 Ziffern im Format „99-999/9999“ | Obere rechte Ecke des Einkommensteuerbescheids |
Belgien | nationale Nummer 11 Ziffern | Firmennummer („Ondernemingsnummer“ oder „Unternehmensnummer“) 10 Ziffern, beginnend mit 0 oder 1 | Ausweis Sozialversicherungskarte Aufenthaltskarte |
Bulgarien | Einheitliche Zivilnummer Persönliche Ausländerstatusnummer 10 Ziffern | Einheitlicher Identifikationscode („UIC“) 9 Ziffern | Reisepass Ausweis Fahrerlaubnis |
Zypern | Steueridentifikationscode („Steueridentifikationscode“ oder „Arithmos Engraphes“) 8 Zahlen + 1 Buchstabe | Steueridentifikationscode („Steueridentifikationscode“ oder „Arithmos Engraphes“) 8 Zahlen + 1 Buchstabe | Offizielle Steuerdokumente |
Kroatien | Personalidentifikationsnummer („Osobni Identifikacijski Broj“ oder „OIB“) 11 Ziffern | Personalidentifikationsnummer („Osobni Identifikacijski Broj“ oder „OIB“) 11 Ziffern | Zertifikat der persönlichen Identifikationsnummer (Potvrda o OIB-u) Einkommensteuererklärung (Prijava poreza na dohodak) |
Dänemark | CPR-Nummer 10 Ziffern | CVR-Nummer 8 Ziffern | Reisepass Gesundheitskarte Fahrerlaubnis |
Spanien | Nationales Ausweisdokument („DNI“ – für spanische Staatsangehörige) 8 Zahlen + 1 Buchstabe Ausländeridentifikationsnummer („NIE“) X, Y oder Z + 7 Zahlen + 1 Buchstabe Ausländer ohne NIE („NIF M“) M + 7 Zahlen + 1 Buchstabe | Steueridentifikationsnummer (NIF) 1 Buchstabe + 7 Zahlen + 1 alphanumerisches Zeichen | Personalausweis (DNI) Aufenthaltskarte für Ausländer (NIE) Steueridentifikationskarte (NIF) |
Estland | Code-Mitarbeiter („Isikukood“) 11 Ziffern | Registrierungscode („Registrikood“ oder „RN“) 8 Ziffern, beginnend mit 1, 8 oder 9 | Reisepass Ausweis Fahrerlaubnis |
Finnland | Sozialversicherungsnummer („henkilötunnus“) 11 Zeichen: - 6 Ziffern - 1 Plus- (+) oder Minus- (-) Zeichen oder der Buchstabe A - 3 Ziffern - 1 alphanumerisches Zeichen | Unternehmensidentifikationsnummer („Y-tunnus“) 7 Ziffern + „Bindestrich“ (-) + 1 Ziffer | Reisepass Ausweis Fahrerlaubnis |
Frankreich | Steueridentifikationsnummer 13 Ziffern (die erste Ziffer ist immer 0, 1, 2 oder 3) | SIRENE-Nummer 9 Ziffern | Vorausgefüllte Einkommenserklärung, Bezug in sämtlicher Steuerkorrespondenz |
Griechenland | Steueridentifikationsnummer („Arithmos Forologikou Mitroou“ oder „AFM“) 9 Ziffern | Steueridentifikationsnummer („Arithmos Forologikou Mitroou“ oder „AFM“) 9 Ziffern | „Status der steuerlichen Vollständigkeit“ („Αποδεικτικού Ενημερότητας για Χρέη προς το Δημόσιο“) „Steuerrückerstattungsstatus“ „Bescheinigung der ausgestellten NIF“ („Επανεκτύπωση βεβαίωσης απόδοσης“) |
Ungarn | Steueridentifikationsnummer („Adóazonosító jel“) 10 Ziffern oder Steuernummer („Adószám“ |
4. Häufig gestellte Fragen
1. Ich erbringe Dienstleistungen in unterschiedlichem Status (in meinem eigenen Namen, über meine eigene Firma, über eine Dachgesellschaft). Welche Informationen muss ich bereitstellen?
Dienstleister, die in den Anwendungsbereich von DAC7 fallen, sind sowohl natürliche Personen (Einzelpersonen) als auch juristische Personen (mit oder ohne Rechtspersönlichkeit). Daher musst Du sicherstellen, dass Du die für jeden Status erforderlichen Informationen angibst, auch wenn Du Deinen Auftrag über eine Dachgesellschaft Ausführst.
2. Ich führe Einsätze in verschiedenen Ländern durch, auch außerhalb der EU. Bin ich betroffen?
Da Du in einem EU-Mitgliedsstaat steuerlich ansässig sind, muss Malt Deine gesamte Vergütung für die von Dir erbrachten Dienstleistungen offenlegen, auch die Vergütungen, die Du außerhalb der EU erbringst.
3. Befreit mich die DAC7-Meldung von der Erklärungspflicht meiner Einkünfte?
Nein. Die DAC7-Erklärung dient lediglich dazu, Deiner Steuerbehörde über das Vorhandensein von Einkünften für im Laufe eines Jahres durchgeführte Missionen zu informieren. Die DAC7-Erklärung soll Dich nicht von Deinen Meldepflichten befreien. Darüber hinaus können die von Malt angegebenen Beträge in keiner Weise als Referenz für die Ermittlung Deines zu versteuernden Einkommens dienen. Du bleibst daher für alle Deine Steuerpflichten verantwortlich.
4. Welche Einkünfte deklariere ich in DAC7?
Gemäß der DAC7-Richtlinie deklariert Malt alle Deine für jedes Quartal eines bestimmten Jahres gezahlten oder gutgeschriebenen Vergütungen abzüglich der von Malt einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern. Dies bedeutet, dass der deklarierte Betrag die für Deine Missionen und alle Deine Spesenabrechnungen in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer enthält.
Eine Mission, die am Ende des Jahres N abgeschlossen wird und zu Beginn des folgenden Jahres (N+1) zu einer Zahlung führt, wird daher nicht unter N deklariert.
5. Welche Verpflichtungen habe ich gegenüber DAC7?
Jeder Dienstleister ist verpflichtet, Malt alle für die DAC7-Erklärung notwendigen Informationen (siehe hierzu auch alle Identifikationselemente) zur Verfügung zu stellen.
Stellt der Dienstleister die Informationen auch nach einer ersten Aufforderung durch Malt nicht bereit, versendet Malt eine Erinnerung an diese.
Wenn Du die angeforderten Informationen auch nach zwei Mahnungen von Malt nicht bereitstellen, ist Malt verpflichtet, Dein Konto zu schließen. Die Wiedereröffnung des Kontos ist von der Bereitstellung der von Malt angeforderten Informationen abhängig.
6. Wenn ich meine Steuerinformationen nicht angebe, gibt Malt meine Daten dann weiter?
Ja. Wir übermitteln gemäß der DAC7-Richtlinie alle uns vorliegenden relevanten Informationen und ergreifen ggf. alle notwendigen Maßnahmen (Mahnungen, Kontosperrung bei hartnäckiger Verweigerung).
7. Werden meine Daten übermittelt, wenn ich als Dienstleister außerhalb der EU ansässig bin?
Grundsätzlich nein, da von DAC7 nur in der EU ansässige Verkäufer betroffen sind, auch wenn Du auf einer in der EU ansässigen Malt-Plattform registriert bist.
DAC7 ist jedoch die europäische Umsetzung der von der OECD vorgegebenen „Modellregeln“ („RTDP“). Jedem Mitglied der OECD steht es daher frei, ein ähnliches System wie DAC7 einzuführen und das multilaterale Abkommen über den automatischen Informationsaustausch zwischen dem Sitzstaat der Plattform und dem Sitzstaat jedes Verkäufers abzuschließen.
8. Werden meine Daten übertragen, wenn ich mein Malt-Konto deaktiviere?
Ja. Du musst lediglich ein Jahr lang aktiver Dienstanbieter gewesen sein, damit Malt die Erklärung abgeben kann, selbst wenn Du Dein Konto anschließend deaktivierst.
9. Gibt es eine jährliche Mindesteinkommensgrenze für DAC7?
Nein. Als Anbieter „persönlicher Dienstleistungen“ sind Deine Einkünfte ab dem ersten Euro steuerpflichtig.
5. Datenschutzrechte
Auf welcher Rechtsgrundlage erfolgt die Erhebung meiner Daten?
Mit der Erhebung Deiner Daten erfüllt Malt seine Verpflichtung, die nationalen Gesetze aller Mitgliedstaaten der Europäischen Union einzuhalten, die die Bestimmungen der DAC7-Richtlinie (Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates) umgesetzt haben.
An wen übermittelt Malt meine Daten?
Malt wird Deine Daten zur Einhaltung der DAC7-Richtlinie an die Steuerbehörden eines oder mehrerer Mitgliedstaaten übermitteln. Die Steuerbehörden übermitteln diese Daten dann automatisch an die Steuerbehörden des Mitgliedstaats bzw. der Mitgliedstaaten, in dem/denen Du Deinen Wohnsitz hast.
Wie mache ich gemäß der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) von meinen Betroffenenrechten Gebrauch?
Weitere Informationen findest Du in unserem Datenschutzcenter im Abschnitt
"Deine Rechte “. Folge den Links, um uns bezüglich der Ausübung Ihrer Rechte gemäß der DSGVO zu kontaktieren.
Datenschutzcenter: https://www.malt.de/about/privacy/rights
Bitte beachte, dass Malt im ersten Schritt überprüft, ob Daten über Dich oder über die Missionen, die Du über Malt durchgeführt haben, vorhanden sind.
Liegen uns Deine Daten vor, prüfen wir anschließend Dein Anliegen.
Sollten Deine Daten nicht vorliegen, benachrichtigen wir Dich per E-Mail.
Kann ich eine Löschung beantragen?
Du kannst dies anfordern, beachte jedoch bitte, dass Deine Daten dennoch an die EU-Steuerbehörden weitergegeben werden, da dies für Malt eine gesetzliche Verpflichtung ist.